|
« Попередня
|
|
Наступна » |
|
|
|
89. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ АКТІВ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАВСТВА
|
|
Відповідно до ФЗ «Про валютне регулювання та валютний контроль» особи, які порушили положення актів валютного законодавства РФ, несуть відповідальність відповідно до законодавства РФ.
Цивільно-правова відповідальність полягає у недійсності угод, укладених з порушенням положень актів валютного законодавства РФ (ст. 168 ГК РФ), і застосування наслідків недійсності таких угод.
Адміністративна відповідальність передбачена за такі порушення валютного законодавства.
1. Здійснення валютних операцій, заборонених валютним законодавством РФ, або здійснення валютних операцій з невиконанням встановлених вимог про використання спеціального рахунку і вимог про резервування, а одно списання та (або) зарахування грошових коштів, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів зі спеціального рахунку та на спеціальний рахунок з невиконанням встановленого вимоги про резервування (п. 1 ст. 15.25 КоАП).
2. Порушення порядку відкриття рахунків (вкладів) у банках, розташованих за межами території РФ (п. 2 ст.
15.25 КоАП).
3. Невиконання обов'язки з обов'язкового продажу частини валютної виручки, а так само порушення встановленого порядку обов'язкового продажу частини валютної виручки (п. 3 ст. 15.25 КоАП).
4. Невиконання резидентом у встановлений термін обов'язки з отримання на свої банківські рахунки в уповноважених банках іноземної валюти або валюти РФ, належних за передані нерезидентам товари, виконані для нерезидентів роботи, надані нерезидентам послуги або за передані нерезидентам інформацію або результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них (п. 4 ст. 15.25 КоАП).
5. Невиконання резидентом у встановлений термін обов'язки з повернення в РФ грошових коштів, сплачених нерезидентам за межі не ввезені на митну територію РФ (не одержані на митній території РФ) товари, невиконані роботи, ненадані послуги або за непередані інформацію або результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них (п. 5 ст. 15.25 КоАП).
6. Недотримання встановлених порядку або термінів подання форм обліку та звітності з валютних операцій, порушення встановленого порядку використання спеціального рахунку і (або) резервування, порушення встановлених єдиних правил оформлення паспортів угод або порушення встановлених термінів зберігання облікових і звітних документів або паспортів угод (п.
6 ст. 15.25 КоАП).
7. Порушення встановленого порядку ввезення та пересилання в РФ і вивезення та пересилання з РФ валюти РФ і внутрішніх цінних паперів в документарній формі (п. 7 ст. 15.25 КоАП).
Кримінальна відповідальність за вчинення незаконних дій з валютними цінностями наступає:
- за контрабанду валютних цінностей, тобто їх переміщення у великому розмірі через митний кордон РФ, вчинене крім чи з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або поєднане з недекларування або недостовірним декларуванням (ст. 188 КК);
- неповернення у великому розмірі за кордону керівником організації коштів в іноземній валюті (ст. 193 КК).
|
| « Попередня |
|
Наступна » |
|
= Перейти до змісту підручника = |
|
|
Інформація, релевантна " 89. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ АКТІВ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАВСТВА " |
- 3.3. Бюджетні права органів місцевого самоврядування
відповідальність за прийняті ними рішення з бюджетних питань, а також їх право звертатися до арбітражного суду у разі порушення вищим органом влади їх бюджетних прав. 4. Питання, що стосуються місцевих фінансів, відображені в Законі «Про основи податкової системи в Російській Федерації». У цьому законі всі податки, що входять до податкової системи Російської Федерації, розділені на три групи: -
- 31.1. Види та органи фінансового контролю
відповідальність за забезпечення своєчасного надходження податків та інших обов'язкових платежів у федеральний
- 31.4. Методи і порядок проведення документальних перевірок
відповідальності, дослідження руху потоків інформації, знаходження ключових точок контролю і т. п. Необхідність перевірки та аналізу великої кількості документів за відпущений невеликий термін вимагає застосування статистичних методів оцінки ризику невиявлення помилок і порушень. При документальних перевірках використовуються методи суцільний і вибіркової перевірки. Як правило, ці методи
- Словник термінів
відповідальності за вчинення податкового правопорушення. Податковий кодекс РФ - збірка, законодавчих актів, що встановлюють систему податків, що стягуються у федеральний бюджет, а також загальні принципи оподаткування і зборів в Російській Федерації. Податковий мультиплікатор - коефіцієнт, що показує зміну національного доходу в результаті зміни податкових ставок. Податкова система -
- 4.3. Права та обов'язки суб'єктів податкових відносин
відповідально законодавства суб'єктів РФ про податки і нормативних правових актів органів місцевого самоврядування про місцеві податки; - використовувати податкові пільги при наявності підстав і в порядку, встановленому законодавством про податки і збори; - отримувати відстрочку, розстрочку, інвестиційний податковий кредит в порядку і на умовах, встановлених НК РФ; - на своєчасний залік або
- § 4.1 Поняття, предмет і метод податкового права
відповідально; - друга група - відносини, пов'язані з введенням податків та інших податкових платежів на федеральному, регіональному та місцевому рівні відповідно; - третя група - відносини щодо справляння податків, які проявляються в процесі податкового виробництва, тобто при обчисленні та сплаті конкретних видів податкових платежів. У цю ж групу входять відносини, що виникають щодо здійснення
- § 4.5. Джерела податкового права і система податкового законодавства Російської Федерації. Поняття податкового закону
відповідальність платників податків і податкових органів. Динаміка розвитку податкового законодавства вплинула і на цей закон - зміни і доповнення вносилися в нього чотири рази. Закони Російської Федерації, що регулюють податкові правовідносини, за своїм змістом неоднорідні. Ця складова частина податкового законодавства складається із законів загальної дії і законів про конкретні
- § 10.1. Державна податкова служба Російської Федерації
відповідальності до порушників податкового законодавства; - облік, оцінка та реалізація майна, що підлягає поверненню у власність держави (конфісковане, безгосподарне, скарб і т. д.); - контроль за дотриманням встановленого порядку зарахування експортної валютної виручки. Дані функції є загальними для всіх податкових органів. Центральним апаратом ДПС РФ додатково виконуються
- § 10.2. Федеральна служба податкової поліції Російської Федерації
відповідально завданням виділяються і три групи повноважень. При цьому важливо відзначити, що одні з повноважень практично аналогічні повноважень податкових органів, інші спрямовані на сприяння органам податкової служби у виконанні ними своїх обов'язків, треті є вузькоспеціальними правомочностями органів податкової поліції, що дозволяє їй контролювати не тільки платників податків, але і
- § 14.1. Поняття та ознаки податкової відповідальності
відповідальності. Відповідно до Закону про основи податкової системи виконання обов'язків платника податків забезпечується заходами адміністративної та кримінальної відповідальності, а також фінансовими санкціями. Традиційно в теорії права виділяють адміністративну, кримінальну, дисциплінарну, цивільну та матеріальну відповідальність. Проте останнім часом ряд авторів поставили питання про
|