Головна
ГоловнаЕкономікаПодатки та оподаткування → 
« Попередня Наступна »
А.З. Дадашев. Курс лекцій по блоку навчальних дисциплін з податків та оподаткування, 2007 - перейти до змісту підручника

1.4. Оподаткування в теорії Дж. М. Кейнса і в теорії економіки пропозиції А. Лаффера

.
Велика депресія, яка охопила в 1929-1933 роках економіку США та інших промислово розвинених країн, зажадала інакше поглянути на, здавалося б, невичерпні можливості ринкового механізму. Вихід з цієї кризи супроводжувався посиленням державного регулювання економіки і пов'язаний з ім'ям англійського економіста Дж. М. Кейнса (1883-1946 рр..) І його науковою працею «Загальна теорія зайнятості, відсотка і грошей» (1936 р.).
У кейнсіанської теорії практично не міститься рекомендацій щодо використання конкретних податків, ставок, пільг і т.д. Але це анітрохи не зменшує значущості розробленої ним теорії для оподаткування. Сформульовані Кейнсом методологічні положення стали теоретичною основою податково-бюджетної політики ряду держав протягом чотирьох десятиліть.
Надзвичайно важливим з точки зору теорії оподаткування є розроблене Кейнсом положення про те, що будь-яке прирощення доходу - це сума приросту споживання і заощаджень, причому останні, тобто заощадження, із зростанням доходу починають домінувати і грати все більшу роль у розподілі одержуваного доходу.
Інвестиції та ті заощадження, якими володіють економічні агенти - фірми і громадяни, - як це було відкрито Кейнсом, за своєю суттю є функціями різних аргументів. Заощадження залежать в першу чергу від одержуваного доходу, а інвестиції в чому залежать від відсоткової ставки. При цьому корисно згадати, що саме доходи є об'єктом оподаткування, але знижуючи податки на доходи, ми очікуємо, що зросте потік інвестицій. Чи так це? Адже за Кейнсом інвестиції будуть залежати від рівня їх прибутковості, тобто процентної ставки.
У процесі аналізу причин, що викликали кризу, і пошуку шляхів виходу з неї, Дж.М. Кейнс оперує новими економічними категоріями і показниками, що дозволяють аналізувати процеси, що відбуваються на макроекономічному рівні. Таким чином з'явився новий розділ економічного вчення - «Макроекономіка», а макроекономічний підхід до вирішення економічних проблем суспільства дозволив інакше поглянути і на податки, і на їх роль у національній економіці.
Економічний аналіз, проведений одночасно на макро-і мікрорівнях, дослідження взаємозв'язку товарного та грошового ринків дозволили Кейнсу сформулювати основні напрями та методи державного впливу на економіку:
- податково- бюджетну політику;
- грошово-кредитну політику.
Податково-бюджетна політика, припускає маніпулювання податками, які формують дохідну частину бюджету, і державними витратами.
Збільшення державних витрат (а саме ця міра передбачається кейнсіанської теорією для забезпечення повної зайнятості та економічного зростання) при зниженні податкових надходжень за інших рівних умовах призводить до інфляції. Податки, роблять безпосередній вплив на ціни товарів і послуг, посилюючи інфляційні процеси, спровоковані зростанням державних витрат і емісією грошей.
Тому розробка податкової політики не може здійснюватися ізольовано від грошового ринку і використовуваних державою заходів для його регулювання.
Дж.М. Кейнс припускав, що заходи державного регулювання економіки використовуються швидше епізодично, ніж регулярно, в основному в період прояву кризових явищ. Однак, стимулюючу, мультиплицирующее вплив зростання державних витрат викликало такий інтерес в економічній теорії і на практиці, що в економічній науці стало розвиватися новий напрям у вченні Кейнса, що отримало назву неокейнсіанства (Р. Харрод, Е. Хансен та ін.)
Неокейнсианьці розглядали державне регулювання не як епізодичне втручання в роботу ринкових механізмів, а як постійний і все зростаючий фактор сталого економічного зростання. Постійне зростання сукупного попиту за рахунок зростання державних витрат і приватних інвестицій перетворився на провідний напрям економічної політики в розвинених країнах в період після другої світової війни.
Панування неокейнсианских ідей тривало в теорії і на практиці аж до кінця сімдесятих років ХХ століття, поки одночасне зростання інфляції і безробіття в розвинених країнах не змусив засумніватися, що з інфляцією можна боротися розширенням числа робочих місць і скороченням безробіття. У 70-ті роки ХХ століття пропозиції економістів-теоретиків, пов'язані з впливом на сукупний попит, були багато в чому вичерпані, а практика господарювання ставила нові проблеми і вимагала нових підходів.
Макроекономічна рівновага - точка перетину кривих сукупного попиту та сукупної пропозиції. Зростання може забезпечуватися за рахунок не тільки факторів сукупного попиту, а й факторів, що впливають на сукупну пропозицію.
Високі податкові ставки, на думку теоретиків економіки пропозиції, надають переважна вплив на економічну активність і, в кінцевому підсумку, викликають спад виробництва, низький рівень заощаджень. Низькі граничні податкові ставки - це могутній засіб активізації господарської діяльності та довгострокового економічного зростання.
У більшості країн з розвиненою ринковою економікою центральний уряд змушене балансувати. Якщо в якості пріоритетної мети є збільшення доходів державного бюджету і скорочення його дефіциту, податковий тягар підвищується на шкоду економічному зростанню, знижуючи можливості пропозиції факторів виробництва і ділову активність. Таким чином, виграш у справжньому може обернутися проблемами в майбутньому.
У випадку, коли державна політика спрямована на економічний підйом допомогою послаблення податкового тягаря, бюджет країни втрачає частину доходів, що негативно позначається на реалізації соціальних цілей держави. Однак очікуваний в майбутньому зростання виробництва може розширити податкову базу і доходи, недоотримує бюджет, будуть з лишком компенсовані.
Загальний обсяг податкових надходжень може зрости.
Американський економіст А. Лаффер запропонував якусь гіпотетичну криву, пізніше названу його ім'ям. Деякі говорять про кривої Лаффера як ілюстрації параболічної залежності зацікавленості підприємства в розширенні виробництва від ставки податку в координатної площині «ставка податку на дохід - стимул до зростання виробництва». Існують і іншого роду інтерпретації цієї залежності. З кривої Лаффера пов'язують окупність тимчасового зниження податкових надходжень до бюджету внаслідок скорочення податкового тягаря на перших етапах реформи за рахунок прискорення темпів економічного зростання з розширенням податкової бази в майбутньому.

Зазначені варіанти інтерпретації відображають погляди прихильників теорії економіки пропозиції, яка лежить в основі припущень, висловлених А. Лаффера. Відповідно до поглядів прихильників цієї теорії, в період спаду доцільно зниження податкових ставок, так як це сприятиме зростанню пропозиції факторів виробництва (праці, землі, капіталу) і, отже, виходу економіки з кризового стану.
Гранично допустима ставка податкових вилучень, на думку А. Лаффера, не повинна перевищувати 30% суми доходу. Перевищення цього рівня (до 40-50%) знижує зацікавленість у підприємництві, гальмує інвестиційну активність (зауважимо, однак, що висновки економіста не підтверджуються фіскальної практикою скандинавських країн, де рівень податкового тягаря досягає 50% і більше.
Крива Лаффера стала науково-ідейним обгрунтуванням податкової реформи США 80-х років, що проводиться адміністрацією Р. Рейгана з метою скорочення бюджетного дефіциту, успадкованого від правління президента Дж. Картера.
У США були приведені дві реформи в податковому законодавстві (в 1981 і 1986 рр..), відповідно до яких максимальна ставка індивідуального прибуткового податку була знижена поетапно з 70% у 1980 р. до 50% в 1981-1984 рр.. та до 28% безпосередньо до 1988 р. Такий крок можна охарактеризувати більш ніж радикальний, враховуючи, що в структурі доходів федерального бюджету США 80-х років частка надходжень від індивідуального прибуткового податку становила приблизно 45%.
Історично податкові реформи Рейгана не досягнули поставленої мети, концепції Лаффера не вдалося підтвердити свою працездатність. У США в 80-ті роки росла бюджетна незбалансованість, на тлі якої був різко (майже в два рази за п'ять років) збільшено військовий бюджет. Адміністрації Р. Рейгана не вдалося скоротити в запланованих обсягах і соціальні витрати. У результаті через 10 років після кумулятивного наростання відносних і абсолютних обсягів дефіцитного фінансування, адміністрація президента Дж. Буша (старшого) влітку 1990 р. було змушена піти на підвищення граничних ставок прибуткового податку і податку на прибуток корпорацій.
1.5.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація , релевантна "1.4. Оподаткування в теорії Дж. М. Кейнса і в теорії економіки пропозиції А. Лаффера"
  1. § 1. ФІНАНСОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ
    оподаткування. Змінюючи ставки податків на різні види доходів, надаючи податкові пільги, знижуючи неоподатковуваний мінімум доходів тощо, держава прагне домогтися можливо більш стійких темпів економічного зростання та уникнути різких злетів і падінь виробництва. До числа важливих непрямих методів, що сприяють накопиченню капіталу, відноситься політика прискореної амортизації . За
  2. 4.2. Основні концепції фіскальної політики
    оподаткування, так як збільшаться маса товарів і послуг та параметри сукупних доходів. Звідси Лаффер зробив висновок: чим багатша будуть громадяни та вище зацікавленість фірм, тим багатшим буде і держава. Рекомендації представників теорії "Економіка пропозиції" були покладені в основу податкових реформ, здійснених у ряді країн, у тому числі в 1980-і роки в США (реформи Р.Рейгана) і в
  3. Питання до іспиту
    теорії: Підручник / За ред. Н. Чепуріна, Е.А.Кіселевой. Вид-е 6-е, доп. та перероб. - Кіров: АСА, 2007.-848с. 3. Макконнелл К., Брю С. Економікс: Принципи, проблеми і політика: у 2-х томах. / Пер. з англ.-М.: Республіка, 2008р. 4. Макроекономіка: курс інтенсивної підготовки. Под.ред. І.В.Новіковой, Ю.Н.Ясінского. - Мінськ: ТетроСістемс, 2008. - 304с. 5. Макроекономіка. Теорія і російська практика.
  4. 8.1. Бюджетно-податкова політика та її види
    оподаткуванням. Інструментом проведення такої політики є державний бюджет: податкова політика формує його дохідну частину, а політика державних витрат - видаткову. Формування та використання бюджетних коштів відображає циклічність розвитку економіки і націлене на досягнення економічної стабільності. Фіскальна політика підрозділяється на недискреційну політику
  5. Словник термінів
    оподаткування, що ставить податок у залежність від доходу. Глобалізація - процес перетворення світового господарства в єдиний ринок товарів, послуг, капіталу, робочої сили і технологій. Державний бюджет - форма освіти і витрати коштів, призначених для фінансового забезпечення завдань і функцій держави та місцевого самоврядування. Державні позабюджетні фонди -
  6. 1.5 Податки в контексті торію суспільного вибору
    оподаткування і державних витрат з приводу колективного надання суспільних благ, теорія суспільного вибору розглядає податки як предмет колективних дій і об'єкт суспільної злагоди. Термін «теорія суспільного вибору» пов'язаний з ім'ям Нобелівського лауреата з економіки 1986 американського вченого Дж. Б'юкенена та іншими видатними фахівцями цього наукового
  7. 3. Мінімальні ставки заробітної плати
    оподаткування громадян або шляхом запозичення у них, то витрати і інвестиції громадян скорочуються в тій же мірі, в якій розширюється державне казначейство. Чи не створюється ніяких додаткових робочих місць. Але якщо держава фінансує свої програми витрат за допомогою інфляції шляхом збільшення грошової маси і кредитної експансії, то це стає причиною загального підвищення цін на
  8. 3. Нерівність
    оподаткування доходів і майна. Воно апелює до заздрості нерозумних мас. Безпосередні економічні наслідки конфіскаційної політики вже розбиралися вище [Cм. с. 754759.]. Очевидно, що в довгостроковій перспективі така політика повинна привести не тільки до уповільнення або повного припинення подальшого накопичення капіталу, а й до проїдання раніше накопиченого капіталу. Вона не тільки
  9. Коментарі
    оподаткування, 267; обмежена, 772; військові позики, 214-215; прибутку, 776; причини, 468-478, 642, 773-775, 780-781; виробництво, 774-775; ринкова економіка і, 774-777; соціалізм і, 771 - 781; торгівля, 774, 777-778, 780; тотальна, 160-161, 771-774; економічна теорія, 771-781 Вольтер Франсуа-Марі, 624 Схід: бідність і, 784; некапіталістіческій, 628; звичаї, 791 Час очікування ,
  10. Сукупний попит і сукупна пропозиція
    оподаткування, доходів населення, фінансової, кредитної і т.д., що визначають розміри податків, процентної ставки, розміри пенсій, заробітної плати працівникам держбюджетних підприємств і організацій, очікування фірм і домогосподарств, обмінний курс валют та ін В економічній літературі існує два підходи до характеристики функціональної залежності сукупного попиту від основного визначального