|
Передбачуване вплив ставок податків на обсяг податкових надходжень відображено в так званій кривій Лаффера.
Рис.1
I-ставка податків
Х-обсяг податкових надходжень
Загальні міркування , що лежать в основі цієї кривої, зводяться до i> му, що якщо обсяг податкових надходжень є «хорошою» I> \ пкціей, значення якої рівні нулю на кінцях деякого від-I "1ка-а саме при ставці податків, рівний нулю, і при ставці, рав-imii I, обсяг надходжень також дорівнює нулю, то всередині відрізка (при i I *) функція X (t) досягає максимуму (точка Л). Іншими словами, | | деякій області значень ставок податків (в інтервалі від 0 до {*) і \ збільшення веде до зростання обсягу податкових надходжень (Л "), і ця | '> батіг податкових ставок називається нормальною; при подальшому i | <гс t відбувається зменшення податкових надходжень, і ця область i |' i / * до 1) називається заборонною.
При обгрунтуванні подібної залежності теоретики економіки пропозиції висували принаймні три аргументи: висловлювання економістів минулого, аналіз результатів проведених раніше податкових реформ, емпіричні оцінки власне залежності
559
між ставками податків і обсягом податкових надходжень, а также1 тих залежностей, які визначають дану і відображають ті взаи мосвязи, які виражають суть концепції.
Що стосується посилань на авторитети минулого, дискусія з по поду правильної системи оподаткування триває вже більше пів \ тора століть з часу введення (повторно, ноуже постояннодеп ствующего) прибуткового податку в 1842 р. в Англіі2. І хоча верстати податків в той період були з сучасної точки зору нікчемні (у середині пеку - приблизно 3%), вже висловлювалися численний ві побоювання з приводу виправданості податкового тягаря.
При чому останнім оцінювалося насамперед з точки зору спранедлп вості, хоча і не без зв'язку з уявленнями про економічну m лесообразно. В історії економічної думки немає недоліку п висловлюваннях, що містять застереження проти надмірно! "Оподаткування, проти надмірної прогресії податкових сталоi і т.д. Так, Дж.Ст. Мілль писав:« Брати податок більшого відсотка <| великих доходів і меншого з менших - значить брати податок з тр \ долюбив та ощадливості; значить накладати на людину штраф за по що він працював старанніше і любив дбайливіше свого сусіда »3. Ж. Дю Пюї, здавалося, говорив мовою теоретиків економіки пропозиції« Постійно збільшуючись, податки досягають рівня, при якому дохід від них виявляється максимальним ... При іншому рівні готівка про гов дохід від них менше. Нарешті, податок (який є запрсов тітельной) не дає нічого »4.
Однак не тільки економісти« класичної орієнтації », in> і Кейнс цілком погоджувався з цією ідеєю. Ще в 1933 р., наблюд.і надзвичайний для мирного часу швидке зростання податків, він пі сал в роботі« Шлях до процвітання »:« Не повинно здаватися дивним що оподаткування може стати настільки значним, що якщо ви чекати певний час, зменшення податків може дати біль
2 В США прибутковий податок на постійній основі став стягуватися лини в 1913 р., причому оскільки неоподатковувана частина становила 3 тис. дол. , а стань, i піднімалася з 1 до 7% для доходів, відповідно, перевищують 20 і 500 тис дол. - суми на ті часи дуже великі, прибутковий налш торкався менше 1% населення. Після зльоту податків під час першої ми ровой війни та підвищення максимальної ставки до 77% і подальшого про зниження на 1928 р. до 25%, в 1936 р. вона досягла 78%. Рекорд-94% - при шелся на останні роки другої світової війни, і ця ставка майже на HI1 змінити рівні зберігалася все 50-ті роки
'Див
: Мілль Дж.Ст. Підстави політичної економії. Т. 2. СПб., 18 (> - С. 333.
4 Цит. по. Fulierton D. Can Tax Revenues do up When Tax Rates Go Down1. '/ / Supply-Side solution. Chatham, 1983. P. 143.
560
шую можливість для збалансування бюджету, ніж їх збільшен-II не ».
Посилання на авторитети підкріплювалися і нагадуваннями про ус-| ц хах минулих реформ . Особливо часто фігурували реформи \ Гладстона в Англії в XIX в. і Е. Меллона в 20-і роки XX в. у США, [акже податкова реформа 1962-1964 рр.. в США6. Зміст пізньої реформи зводилося переважно до встановлення різних i Югов пільг на доходи з функціонуючого капіталу, скор-| нію термінів амортизації, зниження ставок податків на доходи ча-мих осіб і корпорацій. Ця реформа розроблялася в відпо-II з кейнсианским баченням економіки: скорочення особистих на-юв мало стимулювати споживчий попит, а скор-ня податків на корпорації - інвестиційний, а всі разом-еспечіть підйом. Але представники економіки пропозиції, що не парів позитивного впливу реформи Кеннеді-Джонсона, t сматривать цей успіх як результат дії «сил пропозиції», 1менно зрослої виробничої активності підприемців і , інвесторів та осіб найманої праці. Що ж стосується залежності податкових надходжень від ставок податків, то переконливих свід-М11 ьств на користь того,. що скорочення ставок податків в 1962 і 1964 рр.. ічдожітельно і скільки-небудь значуще вплинуло на обсяг подат-mitbix надходжень, отримано не било7. Цей факт визнав і сам \ Лаффер8.
|
- Ефект Лаффера
обгрунтування та рекомендації економіки пропозиції і
- Кейнсіанська макроекономічна модель
крива інвестицій I і нова крива заощаджень S 2 не мають точки перетину у першому квадраті. Значить, рівноважну ставку відсотка (Rе) слід шукати на іншому, а саме - грошовому ринку (за співвідношенням попиту на гроші МD та пропозиції грошей МS) (рис. 3.5). 4. Оскільки на всіх ринках ціни жорсткі, то рівновага ринків встановлюється не на рівні повної зайнятості ресурсів. Так, на ринку
- Вплив податків на економіку
крива називається тому, що свої висновки Лаффер робив не на основі аналізу статистичних даних, а на основі гіпотези, тобто логічних міркувань і теоретичного умовиводи.) У своєму аналізі Лаффер виходив з податкової функції: Т=tY, тобто розглядав вплив зміни ставки прибуткового податку на рівень ділової активності і величину податкових надходжень. Рис. 10.2. Крива
- Модифікацією виробничої функції є изокванта
крива, геометричне місце точок, відповідних всім варіантам виробничих факторів, використання яких забезпечує однаковий обсяг випуску продукції. Графік, на якому представлений набір ізоквант, називається картою ізоквант (рис. 6.2). При аналізі господарської діяльності використовуються також ізокости. Ізокости - це лінії рівних витрат, в яких витрати на фактори
- Висновки
крива Лоренца і коефіцієнт Джині. Величезну роль у подоланні нерівності може відігравати держава , яке покликане, з одного боку, сприяти соціальній стабільності і пом'якшення соціальної напруженості, а з іншого - жодним чином не підривати стимулів підприємництва та високоефективної праці. Терміни і поняття Держава Функції держави Концепції регулювання економіки
- Сукупний попит і сукупна пропозиція
крива функції сукупного попиту має позитивний нахил (рис. 14.1, б). У сучасній економічній теорії найбільшого поширення набуло теоретичне обгрунтування спадної залежності величини сукупного попиту від рівня цін (див. рис. 14.1 , а), яке базується на характеристиці трьох ефектів в економіці, що викликаються зміною загального рівня цін: - ефект процентної ставки
- Висновки
крива А. Лаффера. Практика показує, що оптимальне значення податкової ставки не повинно перевищувати сумарні податкові вилучення з валового доходу підприємства 35-40% його величини, інакше падає інтерес підприємств до нарощування виробництва. Рівень податкового тягаря характеризується коефіцієнтом податкового тягаря (відношення суми податків надушу населення до його платоспроможності або як
- Терміни і поняття
Державні витрати Державного бюджету Функції бюджету Фінанси Фінансова система Позабюджетні фонди Бюджетні витрати і доходи Структура бюджету Бюджетний дефіцит Державний борг: зовнішній і внутрішній Сеньйораж Податки Види податків: прямі і непрямі; реальні та особисті; фіксовані, прогресивні, пропорційні, регресивні, умовно постійні, умовно
- 2. Економічні погляди А. Маршалла
крива зростаючих цін пропозиції і визначається зростанням витрат, останні є суб'єктивні переживання виробників. Водночас, розглядаючи механізм динаміки витрат на рівні фірми, Маршалл ставить їх у залежність від зміни обсягів виробництва. Він розглядає три можливих моделі динаміки витрат. Перша модель розглядає галузі, де граничні витрати
- Тема 50. ДЕРЖАВНИЙ БЮДЖЕТ І ПОДАТКИ
1. Поняття бюджету. Економічні відносини, що складаються в суспільстві з приводу використання грошових коштів, називаються фінансами. Значна частина з них акумулюється урядом у формі державних фінансів. Через державні фінанси перерозподіляється значна частина ВНП. Головною ланкою державних фінансів є бюджет. Бюджетне пристрій унітарних держав
|