| Головна |
| « Попередня | ЗМІСТ | Наступна » |
|---|
Фіскальна політика має справу з формуванням дохідної боку державного бюджету та зі структурою статей витрат державних коштів. Коли доходи держави перевищують його витрати, ми маємо справу з профіцитом державного бюджету. Коли доходи держави виявляються менше його витрат, мова йде про дефіциті державного бюджету.
Інструменти фіскальної політики - це активні і пасивні показники, які держава використовує для формування і розподілу свого бюджету. На відміну від домогосподарства і фірми держава безпосередньо нічого не виробляє. Функція держави як головного арбітра економіки і агента, який встановлює «правила гри», оплачується з податків, що стягуються з усіх учасників економічного процесу.
Дохідна частина державного бюджету на 90-95% складається з різного роду податків. Решта 5-10% дають надходження від державних підприємств, переоцінки резервів і інші засоби (наприклад, виплати по кредитах, наданих іншим країнам). Видаткова частина державного бюджету являє собою субсидування економіки, оплату послуг державного сектора і державних чиновників, позики закордонним партнерам.
Таким чином, інструменти фіскальної політики полягають:
за місця надходження податки поділяються на федеральні, регіональні і місцеві. Федеральні податки відповідають за дохідну частину федерального бюджету. Регіональні податки надходять до бюджетів великих адміністративних одиниць країни, республік, країв, областей. Місцеві податки допомагають підтримувати доходи місцевих бюджетів: бюджетів міст, селищ, сіл.
Федеральний бюджет розробляється і затверджується у вигляді федеральних законів, оскільки включає в себе загальнофедеральних (загальнонаціональні) завдання і функції. Бюджет суб'єкта РФ (регіональний бюджет) належить до предметів відання суб'єкта РФ, відповідає адміністративним поділом країни. Бюджет муніципального освіти формується і розподіляється в якості предмета місцевого самоврядування. У сукупності всі види бюджетів складають бюджетну систему Росії.
за об'єкту справляння податки поділяються на прямі і непрямі. Прямі податки нараховуються безпосередньо (прямо) на результати економічної діяльності. Це податки на прибутки компаній, податки на доходи фізичних осіб, податки на економічний оборот. Непрямі податки стягуються з кількісних показників діяльності бізнесу, незалежно від підсумкових його результатів. До непрямих податків відносяться акцизи на алкогольну продукцію і тютюнові вироби, а також імпортні та експортні мита.
механізм кількісних пропорцій податку дозволяє класифікувати податки і виділити чотири їх виду.
dY
ном податок податкова ставка змінюється прямо пропорційно рівню доходу. Чим вище дохід індивіда або фірми, тим вище буде величина податкової ставки. Наприклад, у багатьох скандинавських країнах прибутковий податок стягується у вигляді прогресивного податку. При невеликих доходах домогосподарства звільняються від сплати даного податку (податкова ставка дорівнює нулю). Потім податкова ставка підвищується до 10%, 15% і т. д., Аж до 80% на найвищі доходи. Прогресивний податок націлений на вирівнювання доходів і рівня життя населення, запобігання зайвої соціальної диференціації індивідів і пом'якшення соціальної напруженості.
4. Регресивний податок: T (Y) -t (Y) -Y при - <0. Податкова ставка
при регресивному податок також залежить від рівня доходу, але ця залежність обернено пропорційна. Чим вище рівень доходу, тим нижче буде значення податкової ставки. Регресивний податок використовується в якості заходи щодо стимулювання інвестицій і виробництва. Наприклад, податок на прибуток нових і (або) інноваційних підприємств може підкорятися регресивним закону: чим більше можливостей відкриває інноваційна фірма, тим нижче ставка податку для неї.
При переході від одного рівня бюджету до іншого можливі взаємні заліки, взаємне перерозподіл коштів між суб'єктами податкового права і виділення коштів в державні позабюджетні фонди. Щоб точніше відобразити різноманіття бюджетних процесів, відбувається консолідація бюджетів - об'єднання бюджетів різних рівнів по окремих статтях з виключенням взаємних операцій (наприклад, дотацій або взаємних розрахунків). Консолідований бюджет РФ складають федеральний бюджет і консолідовані бюджети суб'єктів РФ. Консолідований бюджет суб'єкта РФ складається з бюджету суб'єкта РФ і склепіння бюджетів муніципальних утворень (місцевих бюджетів), що знаходяться на його території.
Коли бюджет держави зводиться з профіцитом, особливої проблеми тут не виникає, держава завжди знайде способи використовувати «зайві» гроші. Набагато серйознішою видається ситуація бюджетного дефіциту. Перевищення витрат над доходами створює проблеми і для індивідів, і для фірм. Однак для держави ця проблема пов'язана з незрівнянно вищими репутаційні ризики (в разі оголошення банкрутства і відмови від виплати за власними боргами), політичними проблемами і соціальною напругою. Саме тому економісти так ретельно і детально вивчають всі аспекти бюджетного дефіциту держави.
Розрізняють декілька видів бюджетного дефіциту, який може проявлятися на всіх рівнях формування бюджету в країні.
1. Циклічний дефіцит існує тільки в періоди кризи, а в періоди пожвавлення і підйому, як правило, зникає. Чому так відбувається?
У період кризи скорочується виробництво, а значить, падають податкові надходження в бюджет: У Ф => Т I. Крім того, кризи супроводжуються зростанням безробіття і збільшенням трансфертних виплат по безробіттю з бюджету: 1 / Т => Гг Т. Раз доходи бюджету падають, а витрати зростають - з'являється або збільшується дефіцит.
У період пожвавлення і підйому виробництво зростає, що збільшує податкові надходження до державного бюджету: У Т => ГТ. У той же час безробіття скорочується, тому зменшуються трансфертні виплати з бюджету: U ф => Тг Ф. Отже, дефіцит скорочується.
2. структурний дефіцит існує тоді, коли економіка знаходиться на рівні повної зайнятості. Даний вид дефіциту пов'язаний з особливостями структури економіки, наприклад з неефективною організацією виробництва, коли податкові надходження від процвітаючих галузей не компенсують навіть при повній зайнятості надмірних витрат держави.
Структурний дефіцит можна виразити кількісно у вигляді формули негативних державних заощаджень при повній зайнятості ресурсів:
покривати тимчасовий або постійний дефіцит державного бюджету.
1. Запозичення у Центрального банку (монетизація). Держава в особі Міністерства фінансів тісно взаємодіє з Центральним банком країни. У разі дефіциту власних надходжень держава може використовувати ресурси Центрального банку. Це здійснюється шляхом друкування нових грошей (грошової емісії), які обходяться державі в мінімальну суму, але допомагають розплачуватися по великих боргах. За рахунок доходу від друкування грошей - сеньйоражу - держава може фінансувати безпосередньо дефіцит державного бюджету.
Однак такий спосіб призводить до зростання грошової бази і збільшенню пропозиції грошей, так як збільшуються депозити банків і їх кредитні можливості. Ціною такого заходу може стати інфляція - неконтрольований і нерідко дуже високий темп приросту цін в економіці.
2. Запозичення у банківської системи. Шляхом продажу державних облігацій Мінфін може виробляти запозичення у банківської системи країни. Як правило, першими і найбільшими покупцями державних цінних паперів є комерційні та інвестиційні банки. Міністерство фінансів і (або) Центральний банк (діючи в якості агента держави) продають на аукціонах певні транші (порції) короткострокових і довгострокових облігацій держави. Ціна облігацій може бути як узгодженим наперед, так і встановлюватися безпосередньо в ході торгів через механізм попиту і пропозиції.
Державні облігації можуть служити додатковими резервами для комерційних банків, оскільки в цілому розглядаються учасниками ринку як надійний засіб. Тому, купуючи цінні папери своєї держави, банки скорочують грошові резерви (хоча б і надлишкові). Це означає, що кредитні можливості банків збільшуються. І пропозиція грошей зростає.
Завдання, що ілюструє теорію
Припустимо, уряд розраховує протриматися при владі два періоди і обіцяє, що після його відходу державний борг залишиться незмінним. Державний борг, успадкований урядом, дорівнює 100 млрд руб. Витрати в поточному році становлять 10 млрд руб., В той час як чисті податкові надходження рівні 9 млрд руб. Відсоткова ставка в економіці дорівнює 5%. Яким має бути сальдо державного бюджету в другому періоді, щоб уряд стримало свої обіцянки? Вкажіть точний розмір і знак.
Рішення.
Отже, державний борг D = 100 млрд руб. Витрати в поточному році (державні закупівлі + трансферти) G = 10 млрд руб. Чисті податкові надходження Т = 9 млрд руб. Відсоткова ставка / = 0,05.
Сальдо державного бюджету може бути розраховане шляхом зіставлення видаткової і дохідної частин.
Перший період:
Витрати бюджету = G + D? i = 10 млрд + 100 млрд крб.- 0,05 = 15 млрд руб.
Доходи бюджету = 7 = 9 млрд руб.
Фактичний дефіцит бюджету = 15 млрд - 9 млрд руб. = Б млрд руб.
Таким чином сальдо державного бюджету до кінця першого періоду = = -6 млрд руб.
До кінця першого періоду держава зіткнеться з дефіцитом бюджету. В уряду буде два шляхи ліквідувати дефіцит: надрукувати грошей або зайняти їх (у населення або у зовнішнього світу). Також воно може збільшити податки в другому періоді. У будь-якому випадку сальдо державного бюджету з урахуванням незмінності державного боргу має дорівнювати.
Сальдо державного бюджету у другому періоді = D - »- сальдо державного бюджету до кінця першого періоду = 100 млрд крб.- 0,05 - (-6 млрд руб.) = 11 млрд руб.
Сальдо державного бюджету у другому періоді складе 11 млрд руб.