|
Як вже зазначалося вище, державний бюджет на 80% формується за рахунок податкових надходжень.
Податки являють собою обов'язкові платежі фізичних та юридичних осіб у законодавчо встановлені розміри і терміни.
Всі відносини, пов'язані з оподаткуванням регламентуються Податковим Кодексом РФ. Податки виконують в економіці такі функції:
1) Соціальну, яка передбачає підтримку соціальної рівності за рахунок зменшення розриву між доходами різних соціальних груп населення.
2) Регулюючу, сенс якої полягає в тому, що збільшуючи або зменшуючи податковий тягар, держава може стимулювати або стримувати економічне зростання окремих підприємств і галузей.
3) Фіскальну, сутність якої полягає в тому, що податки є головним джерелом поповнення державного бюджету.
В економічній науці існує залежність податкових надходжень до бюджету держави від величини податкового навантаження. Ця залежність одержала назву кривої Лаффера, по імені американського економіста Артура Лаффера, який на початку 1980-х років виявив цю залежність.
З графіка видно, що при податковому навантаженні в 0% і 100% надходження до бюджету відсутні.
При русі від 0% до 50% надходження до бюджету зростають, а при русі від 50% до 100% знижуються, на рівні 50% надходження до бюджету максимальні.
Податки можна класифікувати за різними ознаками:
1) по суб'єктах оподаткування: податки з фізичних осіб (податок на доходи, транспортний податок) і податки з юридичних осіб (акцизи , податок на прибуток);
2) за місцем надходження: федеральні (акцизи, ПДВ, ПДФО), регіональні (податок на майно, дорожній податок), місцеві (податок на рекламу, земельний податок);
3) за призначенням: загальні - не мають спеціального призначення (податок на прибуток, акцизи) і спеціальні - витрачаються за спеціальним призначенням (лісовий, водний податки).
4) за механізмом розповсюдження: прямі і непрямі. Прямі податки обчислюються множенням ставки податку на базу оподаткування. Прикладом таких податків є податок на майно, на прибуток підприємств. Непрямі податки виступають у вигляді надбавки до ціни. Це акцизи, ПДВ і мита;
5) по динаміці ставки податку: пропорційні, прогресивні і регресивні. При пропорційному оподаткуванні ставка податку зростає пропорційно оподатковуваної базі. При прогресивному - ставка податку зростає швидше, ніж оподатковуваний база, а при регресивному оподаткування ставка податку зростає повільніше, ніж оподатковуваний база.
6) за найменуванням виділяють: податки, збори, мита.
Основоположник класичної політекономії А. Сміт ще в 18 столітті сформулював основні принципи оподаткування:
- загальність, що означає, що податки повинні платити всі, незалежно від статі, національності, соціальної приналежності;
- удобность полягає в тому, що система сплати податку повинна бути простою, а механізм прозорим і зрозумілим;
- однократность, що полягає в тому, що об'єкт податку повинен обкладатися їм один раз;
- гнучкість означає, що податкові ставки повинні змінюватися залежно від зміни економічної ситуації в країні;
- справедливість полягає в тому, що ставка податку повинна рости з ростом доходу;
Російські вчені - економісти виділяють основні проблеми податкової системи на сучасному етапі: велике число податків і пільг, складність розрахунків і оплати, велика величина податкового навантаження на бізнес, наявність недонадходжень до бюджету через приховування підприємствами доходів тощо
|
- Податкова система
податків, зборів, мита та інших платежів, а також форм і методів їх побудови. Податкова система будується на певних принципах, найважливіші з яких сформульовані ще А. Смітом, а саме принцип нейтральності, справедливості і простоти розрахунку. Нейтральність податкової системи полягає в забезпеченні рівних податкових стандартів для податкових платників. На жаль, в країнах з
- He-отори економісти вважають, що оскільки податковий кредит на зароблений леход відноситься
податковий кредит на зароблений леход відноситься тільки до працюючих бідним, він стимулює його одержувачів до праці, на відміну від інших програм по боротьбі з бідністю. Проте податковий редіт не застосовується у випадках безробіття, хвороби або непрацездатності представ-ників найбідніших верств населення. Негативний прибутковий податок - податкова система, заснована на по-надходженні
- Сутність податку та податкової системи
податком, збором, митом і іншими платежами розуміється обов'язковий внесок до бюджету відповідного рівня або в позабюджетний фонд, здійснюваний платниками у порядку і на умовах, визначених законодавчими актами. Сукупність стягнутих у державі податків, зборів, мита та інших обов'язкових платежів (далі - податки), а також форм і методів їх побудови утворює податкову
- Принципи оподаткування
податків. Податковий досвід підказав та головний принцип оподаткування: «Не можна різати курку, яка несе золоті яйця», тобто як би великі не були потреби у фінансових коштах на покриття мислимих і немислимих витрат, податки не повинні підривати зацікавленість платників податків у господарській діяльності. Наочно це демонструє крива Лаффера, що отримала назву по імені
- Терміни і поняття
податки Непрямі податки Прибутковий податок з фізичних осіб Податок на прибуток підприємств (фірм, корпорацій) Соціальні внески (соціальні податки) майнові податки Акцизи Податкова база Податкова ставка Податок на поставлений дохід Подвійне оподаткування Ефект
- Справедливе оподаткування
податки і витрати впливають на рас-пределеніе доходів, покладаючи тягар на одних людей надаючи блага іншим. Економістів, що не гово-ря вже про платників податків, вже багато років му-чає питання про справедливий розподіл етогобремені і цих благ. Два основних етичних прин-ципу є загальноприйнятими. Про Принцип горизонтальної справедливостипредполагает, що знаходяться в рівному положенні повинні
- Тема 24 Особливості податкових систем федеративних і конфедеративних держав
податкові реформи з метою активізації ринкового механізму стимулювання ділової активності та науково-технічного прогресу. Удосконалення податкових систем в розвинених країнах визначається об'єктивними факторами, як необхідність державного втручання в процес формування виробничих відносин і соціально-економічними кордонами оподаткування. Протиріччя між
- Питання 3 Передбачувані зміни в оподаткуванні прибутку
податковим доходом на підставі ст. 10 Федерального закону "Про федеральний бюджет на 2000 рік". Згідно ст. 5 Закону Російської Федерації "Про податок на прибуток підприємств і організацій", ставка податку на прибуток, що зараховується до федерального бюджету, становить 11%. До бюджетів суб'єктів РФ даний податок направляється за ставками, що встановлюються законодавчими (представницькими) органами суб'єктів
- 3.1 Становлення податкової системи РФ
оподаткування та підсистему податкового адміністрування. Підсистема оподаткування представлена сукупністю законодавчо встановлених податків і зборів, що сплачуються організаціями та фізичними особами в бюджетну систему держави. Підсистема податкового адміністрування охоплює сукупність органів, уповноважених державою здійснювати контроль за дотриманням організаціями і
- 3.2 Формування системи оподаткування
оподаткування як складової частини податкової системи після введення частини першої НК РФ пов'язане з податковою реформою, основні цілі якої складалися в зниженні податкового тягаря економіки і його структурній перебудові, оптимізації кількісного та якісного складу податків і зборів. На початку 2001 року у своєму Посланні Федеральним зборам РФ Президент Російської Федерації В.В. Путін у
|