Головна
ГоловнаЕкономікаПодатки та оподаткування → 
« Попередня Наступна »
В. Скрипниченко. Податки та оподаткування., 2007 - перейти до змісту підручника

Податкові ставки



Оподаткування проводиться за податковою ставкою 0% (0 руб., якщо стосовно видобутої корисної копалини податкова база визначається відповідно до статті 338 НК як кількість видобутих корисних копалин у натуральному вираженні) при видобутку:
1) корисних копалин в частині нормативних втрат корисних копалин.
Нормативними втратами корисних копалин визнаються фактичні втрати корисних копалин при видобутку, технологічно пов'язані з прийнятою схемою і технологією розробки родовища, в межах нормативів втрат, що затверджуються в порядку, визначеному Урядом РФ;
2) попутного газу;
3) підземних вод, що містять корисні копалини (промислових вод), вилучення яких пов'язане з розробкою інших видів корисних копалин, і видобутих при розробці родовищ корисних копалин, а також при будівництві та експлуатації підземних споруд;
4) корисних копалин при розробці некондиційних (залишкових запасів зниженої якості) або раніше списаних запасів корисних копалин (за винятком випадків погіршення якості запасів корисних копалин в результаті вибіркового відпрацювання родовища). Віднесення запасів корисних копалин до некондиційним запасам здійснюється в порядку, що встановлюється Урядом РФ;
5) корисних копалин, що залишаються у дробильних, що вміщають (разубожівающіх) породах, у відвалах або у відходах переробних виробництв у зв'язку з відсутністю в РФ промислової технології їх вилучення, а також добуваються з розкривних і містять порід, відходів гірничодобувного і пов'язаних з ним переробних виробництв (у тому числі в результаті переробки нафтошламів) в межах нормативів вмісту корисних копалин у вказаних породах і відходах, що затверджуються в порядку, що визначається Урядом РФ;
6) мінеральних вод, що використовуються платником податку виключно у лікувальних і курортних цілях без їх безпосередньої реалізації (у тому числі після обробки, підготовки, переробки, розливу в тару);
7) підземних вод, що використовуються платником податку виключно в сільськогосподарських цілях, включаючи зрошення земель сільськогосподарського призначення, водопостачання тваринницьких ферм, тваринницьких комплексів, птахофабрик, садівничих, городницьких і тваринницьких об'єднань громадян;
8) нафти на ділянках надр, розташованих повністю або частково в межах Республіки Саха (Якутія), Іркутської області, Красноярського краю, до досягнення накопиченого обсягу видобутку нафти 25 млн т на ділянці надр і за умови, що термін розробки запасів ділянки надр не перевищує десяти років або дорівнює десяти рокам для ліцензії на право користування надрами для цілей розвідки і видобутку корисних копалин і не перевищує 15 років або дорівнює 15 рокам для ліцензії на право користування надрами одночасно для геологічного вивчення (пошуку, розвідки) та видобування корисних копалин з дати державної реєстрації відповідної ліцензії на користування надрами, при використанні прямого методу обліку кількості видобутої нафти на конкретних ділянках надр.
Для ділянок надр, ліцензія на право користування якими видана до 1 січня 2007 року і ступінь виробленості запасів (Св) яких на 1 січня 2007 роки менше або дорівнює 0,05, податкова ставка 0 руб. відносно кількості видобутого на конкретній ділянці надр корисної копалини застосовується до досягнення накопиченого обсягу видобутку нафти 25 млн т на ділянках надр, розташованих повністю або частково в межах Республіки Саха (Якутія), Іркутської області, Красноярського краю, та за умови, що термін розробки запасів ділянки надр не перевищує десяти років або дорівнює десяти рокам, починаючи з 1 січня 2007 року за використанні прямого методу обліку кількості видобутої нафти на конкретних ділянках надр.
При цьому ступінь виробленості запасів (Св) конкретної ділянки надр розраховується платником податку самостійно на підставі даних затвердженого державного балансу запасів корисних копалин за календарний рік, що передує податковому періоду.

9) сверхвязкой нафти, видобутої з ділянок надр, що містять нафту в'язкістю більше 200 мПа х с (в пластових умовах), при використанні прямого методу обліку кількості видобутої нафти на конкретних ділянках надр.
Оподаткування проводиться за податковою ставкою:
- 3,8% при видобутку калійних солей;
- 4,0% при видобутку торфу; вугілля кам'яного, вугілля бурого, антрациту і горючих сланців; апатит-нефелінових, апатитових і фосфорітових руд;
- 4,8% при видобутку кондиційних руд чорних металів;
- 5,5% при видобутку сировини радіоактивних металів; гірничо-хімічного неметалічної сировини (за винятком калійних солей, апатит-нефелінових, апатитових і фосфорітових руд); неметалічної сировини, використовуваного в основному в будівельній індустрії; солі природного і чистого хлористого натрію ; підземних промислових і термальних вод; нефелинов, бокситів;
- 6,0% при видобутку гірничорудного неметалічної сировини; бітумінозних порід; концентратів та інших напівпродуктів, що містять золото; інших корисних копалин, які не включені в інші угруповання;
- 6,5% при видобутку концентратів та інших напівпродуктів, що містять дорогоцінні метали (за винятком золота); дорогоцінних металів, які є корисними компонентами багатокомпонентної комплексної руди (за винятком золота); кондиційного продукту п'єзооптичної сировини, особливо чистого кварцового сировини і камнесамоцветного сировини;
- 7,5% при видобутку мінеральних вод;
- 8,0% при видобутку кондиційних руд кольорових металів (за винятком нефелінів і бокситів); рідкісних металів, як утворюють власні родовища, так і є попутними компонентами в рудах інших корисних копалин; багатокомпонентних комплексних руд, а також корисних компонентів багатокомпонентної комплексної руди, за винятком дорогоцінних металів; природних алмазів та інших дорогоцінних і напівкоштовних каменів;
- 16,5% при видобутку вуглеводневої сировини, якщо інше не встановлено цим пунктом;
- 419 руб. за 1 т видобутої нафти збезводненої, знесоленої і стабілізованої; при цьому зазначена податкова ставка множиться на коефіцієнт, що характеризує динаміку світових цін на нафту (Кц), і на коефіцієнт, що характеризує ступінь виробленості конкретної ділянки надр (Кв), які визначаються: 419 х Кц х Кв;
- 17,5% при видобутку газового конденсату з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини;
- 147 руб. за 1000 кубічних метрів газу при видобутку газу пального природного з усіх видів родовищ вуглеводневої сировини.
Платники податків, які здійснили за рахунок власних коштів пошук і розвідку розроблюваних ними родовищ корисних копалин або повністю відшкодували всі витрати держави на пошук і розвідку відповідної кількості запасів цих корисних копалин і звільнені за станом на 1 липня 2001 року в відповідно до федеральних законів від відрахувань на відтворення мінерально-сировинної бази при розробці цих родовищ, сплачують податок у відношенні корисних копалин, видобутих на відповідній ліцензійній ділянці, з коефіцієнтом 0,7.
Коефіцієнт, що характеризує динаміку світових цін на нафту (Кц), щомісяця визначається платником податку самостійно шляхом множення середнього за податковий період рівня цін нафти сорту "Юралс", вираженого в доларах США, за барель (Ц), зменшеного на 9, на середнє значення за податковий період курсу долара США до рубля РФ, встановлюваного Центральним банком РФ (Р), і ділення на 261:
Кц=(Ц - 9) х (P: 261).
Середній за минулий податковий період рівень цін нафти сорту "Юралс" визначається як сума середніх арифметичних цін купівлі та продажу на світових ринках нафтової сировини (середземноморському і роттердамському) за всі дні торгів, поділена на кількість днів торгів у відповідному податковому періоді.
Середні за минулий місяць рівні цін нафти сорту "Юралс" на середземноморському і роттердамському ринках нафтової сировини щомісяця в строк не пізніше 15 числа наступного місяця доводяться через офіційні джерела інформації в порядку, встановленому Урядом РФ.

За відсутності зазначеної інформації в офіційних джерелах середній за минулий податковий період рівень цін нафти сорту "Юралс" на середземноморському і роттердамському ринках нафтової сировини визначається платником податку самостійно.
Середнє значення за податковий період курсу долара США до рубля РФ, встановлюваного Центральним банком РФ, визначається платником податку самостійно як середньоарифметичне значення курсу долара США до рубля РФ, встановлюваного Центральним банком РФ, за всі дні у відповідному податковому періоді.
Розрахований в порядку, визначеному цим пунктом, коефіцієнт Кц округлюється до четвертого знака відповідно до діючого порядку округлення.
Коефіцієнт, що характеризує ступінь виробленості запасів конкретної ділянки надр (Кв), визначається платником податків у порядку, встановленому цим пунктом.
Якщо ступінь виробленості запасів конкретної ділянки надр, що визначається з використанням прямого методу обліку кількості видобутої нафти на конкретній ділянці надр, більше або дорівнює 0,8 і менше або дорівнює 1, коефіцієнт Кв розраховується за формулою:
Кв=3,8 - 3,5 х (N: V)
Тут:
- N - сума накопиченої видобутку нафти на конкретній ділянці надр (включаючи втрати при видобутку) за даними державного балансу запасів корисних копалин за календарний рік, що передує податковому періоду, в якому відбувається застосування коефіцієнта Кв;
- V - початкові видобувні запаси нафти, затверджені у встановленому порядку з урахуванням приросту та списання запасів нафти (за винятком списання запасів видобутої нафти і втрат при видобутку) і визначаються як сума запасів категорій А, В, С1 і С2 по конкретній ділянці надр відповідно до даних державного балансу запасів корисних копалин на 1 січня 2006 року.
Якщо ступінь виробленості запасів конкретної ділянки надр, що визначається з використанням прямого методу обліку кількості видобутої нафти на конкретній ділянці надр, перевищує 1, коефіцієнт Кв приймається рівним 0,3.
В інших випадках коефіцієнт Кв приймається рівним 1.
Ступінь виробленості запасів конкретної ділянки надр (Св) розраховується платником податку самостійно на підставі даних затвердженого державного балансу запасів корисних копалин за календарний рік, що передує податковому періоду, в якому відбувається застосування коефіцієнта Кв, як частка від ділення суми накопиченої видобутку нафти на конкретній ділянці надр (включаючи втрати при видобутку) (N) на початкові видобувні запаси нафти (V). При цьому початкові видобувні запаси нафти, затверджені в установленому порядку з урахуванням приросту та списання запасів нафти (за винятком списання запасів видобутої нафти і втрат при видобутку), визначаються як сума запасів категорій А, В, С1 і С2 по конкретній ділянці надр відповідно до даними державного балансу запасів корисних копалин на 1 січня 2006 року.
Федеральний орган виконавчої влади, який здійснює в установленому порядку ведення державного балансу запасів корисних копалин, направляє до податкових органів дані державного балансу запасів корисних копалин на 1-е число кожного календарного року, що включають наступне.
- Найменування користувача надр.
- Реквізити ліцензії на право користування надрами.
- Відомості про накопиченої видобутку нафти (включаючи втрати при видобутку) (N) і початкових видобутих запасах нафти, затверджених в установленому порядку, з урахуванням приросту та списання запасів нафти (за винятком списання запасів видобутої нафти і втрат при видобутку) (V) всіх категорій по кожному конкретному ділянці надр. Дані надаються після випуску державного балансу запасів корисних копалин на 1-е число кожного календарного року, але не пізніше 1 числа наступного календарного року. Розрахований в порядку, визначеному цим пунктом, коефіцієнт Кв округлюється до четвертого знака відповідно до діючого порядку округлення.

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " Податкові ставки "
  1. 3.2.4. Капіталізація за розрахунковими моделям
    Метод капіталізації за розрахунковими моделями заснований на аналізі змінюються потоків доходу із застосуванням загальної ставки капіталізації. Загальна ставка капіталізації розраховується з урахуванням ринкового значення норми прибутку, обраній моделі рекапіталізації, умов фінансування, норм зміни доходу та вартості об'єкта. Основні складові ставки капіталізації - це ставка дисконту та ставка
  2. НАЙНИЖЧІ ПОДАТКИ
    чим більше коштів залишається в розпорядженні людей, тим більше вони виробляють Податки просякнуті потім всякого, хто трудиться. Результатом надмірних податків є бездіяльні фабрики, продані за недоїмки ферми і натовпи голодних людей, що бродять по вулицях у марних пошуках роботи. Франклін Рузвельт, мова в Піттсбурзі 19 жовтня 1932 Високі податкові ставки, забираючи у людей
  3. Макроекономічні моделі та їх показники
    Схема кругообігу являє собою приклад макроекономічної моделі. Моделювання і абстрагування - основні методи макроекономічного аналізу, всі макроекономічні процеси вивчаються на основі побудови моделей. Макроекономічні моделі являють собою формалізоване (графічне або алгебра) опис економічних процесів і явищ з метою встановлення основних
  4. Податкова система та її принципи
      Як писав Бенджамін Франклін, «в житті немає нічого неминучого, крім смерті і податків». Податок - це примусове вилучення державою у домогосподарств і фірм певної суми грошей не в обмін на товари і послуги (без жодного зустрічного задоволення). Податки з'являються з виникненням держави, оскільки являють собою основне джерело доходів держави. Держава повинна мати
  5. Види податків
      Розрізняють два основних види податків: прямі і непрямі. Прямий податок - це податок на певну грошову суму (дохід, спадок, грошову оцінку майна і т. п.). До прямих податків відносяться прибутковий податок, податок на прибуток, податок на спадщину, податок на майно, податок з власників транспортних засобів та ін Особливістю прямого податку є те, що платник податків і налогоносітель
  6. Три групи найважливіших макроекономічних показників
      Всі найважливіші показники, використовувані в макроекономічному аналізі, принципово поділяються на три групи: потоки, запаси (активи) і показники економічної кон'юнктури. Потоки відображають передачу цінностей суб'єктами один одному в процесі економічної діяльності, запаси - накопичення і використання цінностей суб'єктами. Потоки являють собою економічні параметри, значення яких
  7. Податкова система
      Податкова система - це сукупність стягнутих у державі податків, зборів, мита та інших платежів, а також форм і методів їх побудови. Податкова система будується на певних принципах, найважливіші з яких сформульовані ще А. Смітом, а саме принцип нейтральності, справедливості і простоти розрахунку. Нейтральність податкової системи полягає в забезпеченні рівних податкових
  8. Типи фіскальної політики
      Дискреційна Автоматична АКТИВНА фіскальна політика, свідоме маніпулювання податками і расходамі___ ПАСИВНА фіскальна політика, при якій необхідні зміни в рівнях державних витрат і податків вводяться автоматично Громадські роботи Зміна трансфертних платежів Маніпулювання
  9. Податковий мультиплікатор
      Як відомо, існують так звані мультиплікаційні ефекти в економіці. Суть ефекту мультиплікатора - множника в ринковій економіці полягає у збільшенні інвестицій або витрат і призводить до збільшення національного доходу, причому на величину більшу, ніж первісний ріст інвестицій або витрат. Нагадаємо, що мультиплікатор Кейнса Кк=- показує, наскільки зростає
  10. Висновки
      1. Державні або урядові витрати об'єктивно необхідні для розвитку сучасного суспільства. Вони являють собою витрати на утримання інституту держави, а також державні закупівлі товарів і послуг. Перевищення розумних меж державних витрат веде до фінансової нестабільності макроекономіки, надмірного бюджетного дефіциту. 2. Державний бюджет -
© 2014-2020  epi.cc.ua