Головна
ГоловнаЕкономікаТеорія економіки → 
« Попередня Наступна »
С. Фішер, Р. Дорнбуш, P. Шмалензи. Економіка, 1995 - перейти до змісту підручника

Брутто-ефект налогообложеніяі ефективне оподаткування


Малюнок 21-4 показує, що збільшення державних доходів - справа дорога. Крім з-держек для працівників, які повинні делітьсвою зарплату з державою, налогообложеніеімеет своїм результатом також чисті втрати, рав-ні площі трикутника А'Е'Е. Государственниеналоговие надходження в кінцевому рахунку пріносяткому-то користь, можливо, тим же самим працівни-кам, які сплачують цей податок. Але треугольнікпредставляет собою чисті втрати ресурсів слідом-ствие неправильного розподілу.
'рутто-Ефект оподаткування - етопотері у величині надлишку для потребітелейі виробників, які виникають із-заіскаженія в процесі розподілу ресурсовпод впливом податку.
Наявність втрат надає значимість питання про те, який проект податкової системи буде менш всегопрепятствовать ефективності, або, іншими слова-ми, створювати найменші втрати. Рассмотреніепростого, але в той же час важливого приватного случаяпоможет краще зрозуміти сутність брутто-еффектаналогообложенія. Припустимо, що колічествопредлагаемого праці при будь зарплаті одно L, як це показано на рис. 21-5.
Іншими словами, в цьому прикладі предложеніетруда є абсолютно нееластичним по зар-ті. У цьому випадку, як можна бачити з малюнка, введення податку не вплине на число годин пропо-Гаєм праці і, отже, рівновага залишиться-ся в точці E. Весь ефект пристосування до налогувиразітся в падінні посленалоговой заробітноїплати. Але внаслідок того, що пропозиція трудане реагує на величину зарплати, кількість від-відпрацьованих годин абсолютно не змінюється. У етомчастном випадку втрат не виникає, оскільки праців-ники продовжують трудитися протягом того жсаме кількості годин, яким би не був рівень зарплати. У задачі 3 в кінці цієї глави ми по-просимо вас показати, що втрат також не виник-ет і в тому випадку, коли повністю нееластіченспрос на труд11.
11 Технічне зауваження: в складніших курсах показується, що брут-то-зффект не виникає в цьому випадку тільки тоді, коли предлагающе-му працю компенсують втрату доходів, викликану введенням податку.

Кількість відпрацьованих годин
РІС. 21-5. Податок на фактор з нееластичним предложени-ем.
Якщо пропозиція праці є повністю нееластичним, тобто воно не реагує на зміну рівня зарплати, крива егопредложенія являє собою вертикальну лінію. Налогоставляет зарплату до сплати податку незмінною, рівний W, ісокращает заробітну плату після сплати податку рівно на вели-чину податку У цьому окремому випадку втрат не виникає зовсім
Таким чином, ми можемо сформулювати сле-дме загальний принцип : будь-який податок на будь то-вар або фактор, пропозиція (або попит) якогоє повністю нееластичним, що не буде ство-вать втрат, оскільки в цьому випадку величина обла-Гаєм податком діяльності не знизиться. У відповідної з цим загальним правилом податки должниконцентріроваться там, де вони викликають наїмень-шиї скорочення випуску продукції.
Про Для отримання даної величини опо-вих надходжень найбільш ефективним об-разом державі слід мінімізувати па-дення випуску шляхом оподаткування преи-мущественно тих товарів, пропозиція кото-яких і попит на які є наіменеееластічнимі.
Суворе оподаткування сигарет і спиртних на-Пітко, попит на які є нееластичним, відповідає цьому принципу. Це приклад «подат-гов на гріхи»; попит на сам гріх, ймовірно, такженееластічен.
СОЦІАЛЬНІ ВИТРАТИ ПОДАТКІВ. Дія-тельно чи податкова система США викликає біль-рілі втрати або наша попередня дискусія перед-
ставлять тільки теоретичний інтерес? Одна ізтщательно виконаних оцінок впливу прибутк-ного податку на бажання працювати полягає в слідую-щем12. Внаслідок того що податки зменшують по-сленалоговую заробітну плату, особи, заробляти рілі при податковій системі до 1986 р. 10 тис дол, скоротили рівень своїх трудових зусиль на 9% (всравненіі з тим обсягом робочого часу, кото-рий був би ними відпрацьований, рівняйся податки нулю). Це дуже істотна реакція з боку про-позиції праці, реалізована, зрозуміло, в відповідної з рис 21-4, а не з рис 21-5.
Існують також оцінки величини втрат надоллар введених податків, відповідно до яких-ми приблизно 30 центів втрат припадають накожному долар податків, що збираються государством.І тут оцінки дуже високі, що, безсумнівно, повинно переконати в існуванні втрат від опо-обложенія13.

Чи можемо ми укласти з усього цього, що на-логи занадто високі внаслідок того, що долларналогов варто додаткові 30 центів втрат? Без розгляду вигод, принесених дер-ними витратами, наприклад велфері або оборо-ної , такий висновок зробити не можна. Граничні найвигід-ди на долар витрат можуть бути і набагато больше1, 30 дол
СФЕРА ДІЇ ЕФЕКТУ налогооблож-НИЯ. У вікні 4-1 ми обговорювали питання про сфередействія ефекту оподаткування: хто в дійсності несе тягар податку? Нагадаємо, що ответсостоял в тому, що тягар податку несе не той, ктопосилает чек державі. У більш значною сте-пені його несуть ті суб'єкти ринку, які жнива-ють від втрат у величині своєї посленалоговой при-були або ж у рівні корисності.
Зазвичай тягар несе і той, хто пропонує товарна ринку, і той, хто пред'являє на нього попит Етопоказано на рис 21-4. Там'ми бачимо, що зарплатадо сплати податків в який-^ го ступеня зростає, апісля сплати податків зарплата зменшується. Слідом-ствие того що посленалоговая зарплата сокращаетсяна величину меншу, ніж податок, він лише частічноложітся на плечі працівників; він також лягає нафірми, чиї прибутки скорочуються, або на потреби-телей кінцевих товарів, вимушених платітьбольше.
В окремому випадку, коли пропозиція фактора яв-ляется нееластичним, весь тягар податку бере на се-
12 Jerry Hausman, «Labor Supply», в Henry J. Aaron and Joseph APechman (eds.), How Taxes Affect Economic Behavior, Brookings Institution, Washington, DC, 1981.
13 Діапазон опеньок представлений в Edgar K. Browning, «The Marginal Costof Raising Tax Revenue», в Phillip Cagan (ei), Essays in ContemporaryEconomic Problems, 1986, American Enterprise Institute, Washington, DC
бя сам ЦЕЙ фактор. Це можна побачити з рис 21-5, де посленалоговая заробітна плата падає з W доW ", тобто на величину, рівну податку. Загалом случаедействіе податку розподіляється між обома сто-ронами ринку - між попитом і предложеніем.Чем менш еластична пропозиція по попиту, тембольше частина податку лягає на того, хто представ-ляє на ринку предложеніе14.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна "Брутто-ефект налогообложеніяі ефективне оподаткування"
  1. Освіта
    У всьому світі держава забезпечує полученіеобразованія . На відміну від Сполучених Штатів вомногих країнах шкільна освіта контролиру-ється центральним урядом, а не местниміорганамі влади. І незважаючи на існування ча-ки шкіл, в більшості країн освіта все ж є в основному государственним30. По-кільки люди, що здобули освіту, мають бо-леї високі доходи,
  2. Глосарій
    АВТОМАТИЧНІ СТАБІЛІЗАТОРИ. Automatic stabiliz-ers. Економічні механізми, такі, як прибутковий податок, які автоматично пом'якшують реакцію рівня ВНП назміна сукупного попиту. акордний ПОДАТКИ. Lump-sum taxes. Податки, встановлювали-емие державою на рівні, не що залежить від розмірів до-ходів або покупок. АЛЬТЕРНАТИВНА ВАРТІСТЬ. Opportunity costs.Альтернатівная вартість товару
  3. 4. Період виробництва, час очікування і період передбачливості
    Якби хтось вирішив виміряти довжину періоду виробництва, витраченого на виготовлення наявних благ, то йому довелося б простежити їх історію до точки, у якій мала місце витрачання первинних факторів виробництва. Йому необхідно було б встановити, коли природні ресурси були вперше використані в процесах, які крім участі у виробництві інших товарів в кінцевому рахунку також
  4. 3. Мінімальні ставки заробітної плати
    Суть мудрості політиків-інтервенціоністів полягає в підвищенні ціни праці або шляхом державного декрету, або шляхом насильницьких дій або загрози подібних дій з боку профспілок. Підвищення ставок заробітної плати вище рівня, який був би визначений вільним ринком, вважається постулатом вічних законів моральності, а також необхідністю з економічної точки зору. Хто
  5. Коментарі
    [1] хитрість природи Мізес має на увазі І. Канта [див Кант І. Ідея загальної історії у всесвітньо -цивільному плані / / Соч. Т. 6. С. 523] і Г. Гегеля, якому належить вираз хитрість розуму (List der Vernft) [Гегель Г. Філософія історії / / Соч. Т. VII. М., 1935. С . 32.]. [2] праксиология Supplement to Oxford English Dictionary (1982) повідомляє, що англійське слово praxeology (вар. praxiology,
  6. 4.5. Кредитний консалтинг
    Коло проблем, що вирішуються консалтингом, досить широкий. А спеціалізація компаній, що надають консалтингові послуги, може бути різною: від вузької, що обмежується яким - або одним напрямком консалтингових послуг (наприклад, аудит), до найширшої, що охоплює повний спектр послуг у цій галузі. Відповідно цьому, кожен фахівець (або кожна фірма), що працює в даній області,
  7. НАЙНИЖЧІ ПОДАТКИ
    чим більше коштів залишається в розпорядженні людей, тим більше вони виробляють Податки просякнуті потім всякого, хто трудиться. Результатом надмірних податків є бездіяльні фабрики, продані за недоїмки ферми і натовпи голодних людей, що бродять по вулицях у марних пошуках роботи. Франклін Рузвельт, мова в Піттсбурзі 19 жовтня 1932 Високі податкові ставки, забираючи у людей
  8. РОЛЬ УРЯДУ
    Як відомо з історії, уряду відігравали важливу роль, включаючи в капіталізм не включені до неї. Ми побачимо в наступному розділі, що уряду буде належати головна роль у відновленні економіки, здатної породжувати підвищення реальних заробітків для більшості громадян в епоху штучної інтелектуальної промисловості - хоча ця роль буде дуже несхожа на роль, що відводиться уряду
  9. Витрати інфляції
    Інфляція незалежно від того, очікувана вона чи непередбачена, має серйозні витрати. Величина цих витрат визначається темпом інфляції: чим вище темп інфляції, тим її витрати більше. До витрат інфляції відносяться: 1) витрати «стоптаних черевиків», що представляють собою трансакційні витрати інфляції, тобто витрати по здійсненню угоди (у даному випадку це витрати з отримання
  10. Податкова система та її принципи
    Як писав Бенджамін Франклін, «в житті немає нічого неминучого, крім смерті і податків» . Податок - це примусове вилучення державою у домогосподарств і фірм певної суми грошей не в обмін на товари і послуги (без жодного зустрічного задоволення). Податки з'являються з виникненням держави, оскільки являють собою основне джерело доходів держави. Держава повинна мати