ГоловнаЕкономікаЗагальні роботи → 
« Попередня Наступна »
А.Г. Войтов. Економіка. Загальний курс, 2003 - перейти до змісту підручника

2.12.2. Бюджети


Фінанси організовані на основі системи фінансових прав. Система фінансових прав визначає порядок фінансових відносин між суб'єктами ринку. Якщо цих прав недостатньо, то укладають особливі фінансові договору. На їх основі укладають фінансові операції (трансакції). Угоди представляють процес підготовки, укладення та переказу коштів. В результаті всього безлічі угод у суб'єктів виникають фінансові результати, які можуть мати різне значення для них. Фінансові кошти? саме загальне і одночасно просту назву результатів фінансових відносин. Фонди? результат всієї суми угод з відчуження та отримання грошових коштів, інтегрованих для вирішення певної проблеми. Бюджети? складніший тип фінансових фондів, які скрупульозно фіксуються, враховуються, плануються, офіційно затверджуються і т.п. Не всі власники фінансових фондів, наприклад, домогосподарства, таким чином ставляться до своїх фондів і ведуть їх як бюджети.
Фінанси
------ + ------
договору? угоди? ресурси
(права) (відносини) (результати)
------- + ---
кошти? фонди? бюджети
----- + -----
індивідів? фірм? влади
------ + ----
місцевої? середньої? вищої
Слово «бюджети» використовують у вузькому і широкому значенні. У широкому значенні бюджетами називають всі грошові кошти, фонди. З цієї точки зору, бюджет існує у кожного суб'єкта. При такому підході виділяють безліч форм бюджетів.
БЮДЖЕТИ індивіди формуються за рахунок трудових і нетрудових доходів: заробітної плати, дарування, успадкування, платежів з цінних паперів, трансфертних платежів із державних та інших бюджетів. Витрати йдуть на забезпечення джерел засобів існування: продовольчі та промислові товари, послуги, заощадження і т.п.
БЮДЖЕТИ ПІДПРИЄМСТВ формуються, перш за все, за рахунок виручки від реалізації товарів і спрямовуються на купівлю факторів виробництва.
БЮДЖЕТИ ОРГАНІВ ВЛАДИ. Вузьке значення слова «бюджети» складається в назві основних грошових фондів органів влади та громадських організацій. Не всі їх фонди є бюджетами. Бюджети? головна форма грошових фондів. Бюджети складають, планують, затверджують, виконують, контролюють правильність їх виконання і т.п.
Раціональне використання бюджетів передбачає облік всіх надходжень та витрат. У зв'язку з цим становлять розпис надходжень і витрат коштів? планові і звітні документи, які і складають бюджети. При вивченні бюджетів необхідно осмислювати форми надходжень (доходи) і витрат коштів, а також порядок визначення цих доходів і витрат.
Бюджети (місцеві, республіканські, штатні) формуються в основному за рахунок податків, зборів, мита та використовуються на управління, соціальні та промислові потреби.
Головні проблеми осмислення бюджетів складаються в усвідомленні наступних їх аспектів:
доходи і витрати? фонди? бюджети? баланс? дефіцит і
профіцит? борг.
Фінанси органів влади складаються не тільки з бюджетів, але з інших позабюджетних фондів:
Державні фінанси
------ - + -----
бюджети? позабюджетні фонди
----- + -------
виробничі? соціальні
Державний бюджет? баланс доходів і видатків органів влади.
ДОХОДАМИ є поточні грошові та майнові платежі (переклади, надходження) органам влади. Спочатку вони були цільовими і припускали конкретні послуги (дії) держави за кожен з них. Такі доходи називають еквівалентними. Цей принцип поступово долається, хоча й зараз такі платежі йдуть у позабюджетні фонди. Вони можуть надходити з приватного сектора або від різних елементів державного сектора або інших держав. Доходи державного бюджету формуються на основі багатьох джерел: податки на прибуток підприємств, податки з продажів, місцеві податки, надходження від зовнішньоекономічної діяльності, рентні платежі, прибутковий податок та інші.
Державні доходи
-------- + -----
еквівалентні? нееквівалентні
------- + -------
приватного? державного
сектора сектора
----- + ----- + -----
прямі непрямі національні інші
--- + -------
держ. перед-тер. корпо-
ємств рацій
ПОДАТКИ. «У податках втілено економічно виражене існування держави» [79, Т. 4, с.308]. Основним джерелом доходу органів влади є податок. «Податки для тих, хто їх сплачує, ознака не рабства, а свободи» (А. Сміт). Для населення і підприємств він представляє витрата (платежі), а для органів влади? вступ. Сутність податку може бути усвідомлена на основі з'ясування основних форм надходжень.
Надходження (платежі)
---- + -----
добровільні? примусові
----- + -----
збори? безоплатні
------ + -----
епізодичні? систематичні (дань)
(штрафи) ---- + ---
зовнішні? внутрішні (побори)
(контрибуції, ---- + ----
репарації) десятина? платежі
- - + ---
подати? податки
(подушна)
Платежі бувають різними.
У простому вигляді вони можуть бути добровільними внесками в громадські організації, благодійними фондами і т.п. Примусові збори встановлюють за зміст тварин, користування дорогами та інші. Цей тип платежів називають і внесками та зборами, обкладених. Їх, часом, називають неподатковими зборами. У Росії їх більше 20, у Франції? більше 100 форм. Їх специфікою в порівнянні з податками є те, що вони не приносять доходу в бюджет держави, а направляються в спеціальні позабюджетні фонди, які мають цільове призначення. Вони обов'язкові. До соціальних фондів відносять пенсійний, соціального страхування, федеральний, обов'язкового медичного страхування. Збори бувають: портові, митні, курортні, дорожні тощо
Карби? повинності? подати (рента)? податок
(з завойованих народів) (на основі звичаїв) (за законом)
Платежі
--- + -
просто? податки
--- + ---
прямі? непрямі
---- + ---
суцільні? вибіркові
акцизи
--- + -
з продажів? мита
(відкриті) (закриті)
Проблематично розуміння податей. Їх можна вважати історично попередньої формою податків, але можна бачити їх як одну з форм сучасних податків, які встановлюють «по розверстці». Їх ставка не тверда, а часткова і розраховується на людей. Податі часто існують на рівні місцевих органів влади (самоврядування), особливо в країнах, що розвиваються. Вони часто є натуральними. У Росії вони були головним джерелом скарбниці до 1863 р. На їх основі виник прибутковий податок (вперше у Великобританії в 1842 році). Зберігаються і десятини, як основа існування релігійних сект. Податки? обов'язкові, безплатні вилучення державою коштів для фінансування суспільних витрат, що направляються в бюджет. Вони встановлюються по відношенню до доходів, багатства.
Податки являють обов'язкові, безоплатні виплати державним органам на утримання органів влади і проведення їхньої політики. У простому випадку вони можуть визначатися як частки доходу, майна, прибутку, тобто прямі податки. Прямі податки стягують безпосередньо з власників майна, доходу. Непрямі податки стягують за допомогою включення їх у ціни. Непрямий податок включають в ціни товарів тим чи іншим способом: податок з обороту, податок на додану обробкою вартість та інші. Акцизи поширюються на певне коло товарів і послуг масового попиту. Мита встановлюють на експорт та імпорт товарів. В. Петті розглядав в якості податків та лотереї. При вивченні податків необхідно осмислити такі їх аспекти:
Податки
-------- T ------- T - + - ------ T ----- T ------ T -----
принципи? джерело? суб'єкти? об'єкти? ставки? пільги? значення
Принципи побудови податкової системи розглядали багато економістів, у тому числі А. Сміт.
1. Загальність охоплення податками всіх суб'єктів, незалежно від
організаційно-правової форми;
2. Стабільність? стійкість податкових ставок у часі;
3. Равнонапряженность? стягування податків по ідентичним для
всіх платників податків ставками у частці доходу та прибутку;
4. Обов'язковість? примусовість податку, неминучість його
виплати;
5. Соціальна справедливість - встановлення податкових ставок і пільг, що ставлять людей в приблизно рівні умови життя і діяльності;
6. Визначеність? чіткість, ясність ставок і правил оподаткування;
7. Нейтральність? податки не повинні заважати раціональної організації виробництва, його орієнтації на споживачів та ін
Джерело податку? чистий доход суспільства.
Суб'єкти? платники податків: фізичні та юридичні
особи.
Об'єкт податку? феномен, який служить базою для нарахування податку. Податки встановлюють на витрати, доходи, майно; сім'ї, підприємства, виробництво, капітал тощо:
* доходи;
* майно, капітал, земля;
* економічний оборот;
* угоди (успадкування, дарування, операції з цінними
паперами, експорт та імпорт).
Ставки: нульові, пільгові, середні, граничні. Ставки прямих прибуткових, майнові і прибуткових податків можуть бути різними? пропорційними, регресивними, прогресивними. Пропорційна ставка залишається незмінною. Прогресивна ставка зростає в міру підвищення доходу. Регресивна ставка падає в міру підвищення доходу.
Податки
------- + ------
пропорційні? немає
-------- + --------
прогресивні? регресивні
%%%


Дохід
Пільги? зменшення ставок податків або повне звільнення від них для досягнення певних цілей. Фінансові пільги держави:
1. Адаптаційні? на період становлення підприємства, його входження в ринок;
2. Стимулюючі? на розвиток НТР, вирішення соціальних завдань і т.п.
Санкції? штрафи, тюремне ув'язнення і т.п. за несплату податків.
Розглядають і інші аспекти податків, в т.ч. способи їх справляння: прибуткові (податок вираховують із доходу до отримання останнього), кадастрові (об'єкти податку диференційовані по групах на основі спеціальної таблиці), декларовані (після отримання доходу з урахуванням пільг наприкінці фінансового року).

Значення. Для розуміння ролі податків у розвитку ринку використовують криву Лафера, яка показує межі податкового вилучення коштів у підприємців. Вона показує межа зростання податкових ставок в%, після якого надходження податків до бюджету скорочуються. Її графік показують по-різному (А - величина податкових надходжень)
% А А


А%
Податки піднімають ціну і знижують обсяг товарообігу.
Ціна На малюнку:
П П? пропозиція;
П С? попит;
А? сума, отримана
З продавцем;
Р А Р? сума, заплачена
покупцем.
К
Податковим тягарем зазвичай називають частку не тільки податків, а й усіх обов'язкових зборів у ВНП або ВВП, або НД. Він був головним в умовах колоніальної залежності [см. 164, с. 565]. Рівень податкового тягаря становив у 1981 році в розвинених країнах від 25 до 45% ВВП. Їх структура може бути усвідомлена на основі наступних даних за той же рік (дивись наступну сторінку).
----------------------------------------- -------------
Податки у% на
--------------- ---------------------------------------
зарплату прибуток майно товари інші соцстрах
------------------------------------- -----------------
Франція 2.16 18.39 3.74 29.73 3.27 42.70
Бельгія 6.44 40.34 1.99 26.73 0.07 30.87
Італія 0.10 35.39 4.09 24.67 0.09 35.85
Німеччина 2.16 34.09 2.61 27.14 0.63 35.54
США 3.83 46.26 9.63 17.64 0.07 26.47
Японія 0.10 40.66 8.64 15.93 4.74 30.03
---------------------------- --------------------------
У 1996 році податки становили [186]:
Країни у% до ВНП вища межа ставки податку
на особисті доходи у%
Канада 44.1 54.1
Франція 48.6 54
Німеччина 45 55.9
Італія 45.6 46
Японія 31.7 65
Південна Корея 26.4 44.5
Швеція 61.5 59.6
Великобританія 38.1 40
США 32.3 39.6
Тіньова економіка являє собою незареєстровані фінансові потоки підприємств, які ухиляються від сплати податків.
ВИТРАТИ державного бюджету спрямовуються на фінансування економіки, соціально-культурні заходи, оборону, управління, цільові програми, кредити і допомога іншим державам, обслуговування державного боргу.
Державні витрати (А. Пігу)
-------- + -------
трансформаційні? трансфертні
  ПРОФІЦИТ - перевищення доходів над витратами.
  ДЕФІЦИТ БЮДЖЕТУ виникає при перевищенні витрат над доходами. Є різні думки про допустимість дефіциту, як і про його сутність. Держбюджет? нормальний стан 2? 3% дефіциту. Дефіцит бюджету веде до зростання державного боргу.
  ДЕРЖАВНИЙ БОРГ? загальний розмір заборгованості уряду зовнішнім і внутрішнім суб'єктам: громадянам, підприємствам, урядам. При перевищенні витрат над доходами уряд бере кредит, а потім по ньому платить відсотки. Наприклад, державний борг США забезпечується такими цінними паперами: векселя? сертифікати? облігації.
  Векселі видають до року на основі дисконту: одержувана державою сума менше виплачуваної їм за векселем. Сертифікати (середньострокові векселі) видають на 1? 3 роки, а облігації на термін більше 10 років. За сертифікатам і облігаціям держава платить по півріччях допомогою купонів.
  2.12.3. 
 « Попередня  Наступна »
 = Перейти до змісту підручника =
 Інформація, релевантна "2.12.2. Бюджети"
  1.  10. Промоутери, керуючі, фахівці та бюрократи
      бюджетом. Вони не вільні діяти у відповідності зі своїми уявленнями про найбільш вигідних рішеннях проблем, з якими стикається населення. Вони змушені обмежувати фонди, які виділяються на різні цілі, спущеним їм бюджетом. Вони не повинні використовувати їх за іншим призначенням. Ревізії у сфері управління державними та місцевими органами влади зовсім відмінні від ревізій в
  2.  19. Золотий стандарт
      бюджет коротше, зробити всіх нормальних людей процвітаючими і щасливими. І тільки золотий стандарт це диявольський винахід зловмисних і безглуздих ортодоксальних економістів, заважає людству досягти вічного процвітання. Безумовно, золотий стандарт не є досконалим та ідеальним. У людських справах немає досконалості. Але ніхто не в змозі запропонувати замість золотого
  3.  1. Нейтральний податок
      бюджет. Якщо держава сама володіє і управляє заводами, фермами, лісами і шахтами, воно може подумати про те, щоб покрити частину або всі свої фінансові потреби із зароблених відсотків і прибутку. Але державне управління комерційними підприємствами, як правило, настільки неефективно, що призводить скоріше до збитків, ніж до прибутку. Держави повинні вдаватися до допомоги
  4.  4. Цілі девальвації валюти
      бюджету та дефіцитного фінансування. Уряду не можуть бути вільними від тиску громадської думки. Вони не можуть чинити опір пануванню усіма розділяється ідеології, нехай і помилковою. Але це не може служити вибаченням для чиновників, які могли подати у відставку, але не проводити політику, що має для країни катастрофічні наслідки. Ще менше це вибачає теоретиків,
  5.  3. Нерівність
      бюджетах громадян держава була однією зі статей витрат. Сьогодні більшість громадян дивляться на державу як на орган, що роздає блага. Наймані робітники і фермери очікують отримати від казначейства більше, ніж їх внесок у доходи. У їхніх очах держава дає, а не забирає. Лорд Кейнс і його послідовники раціоналізували ці популярні переконання і звели їх у ранг квазіекономіческой доктрини.
  6.  1. Плоди интервенционизма
      бюджетів. В області відносин між працею і капіталом рекомендується скорочення робочого дня, підвищення заробітної плати і тисячі інших заходів, які, як вважається, вигідні працівнику і обтяжують роботодавця. Будь-яке питання державного управління та місцевого самоврядування трактується виключно з точки зору цього принципу. Показовим прикладом є методи, що застосовуються в
  7.  Коментарі
      бюджету, і найважливішою його завданням була розробка проекту фінансової реформи. Бентам Ієремія (Bentam, Jeremy) (1748-1832) - англійський філософ, соціолог, юрист. Родоначальник філософії утилітаризму. Бергсон Анрі (Bergson, Henri) (1959-1941) - французький філософ, представник інтуїтивізму і філософії життя. Лауреат Нобелівської премії з літератури (1927). Бердяєв Микола Олександрович
  8.  Д.А.Панков. Аналіз господарської діяльності бюджетних організацій, 2003
      бюджету, сприяє раціональному використанню коштів, що спрямовуються на утримання галузей невиробничої сфери: охорони здоров'я, освіти, НДІ та ін Основна увага приділена аналізу фактичних і касових видатків, розрахунків з дебіторами і кредиторами, оплати праці, використання матеріальних ресурсів та ін Актуальність видання обумовлена ??відсутністю сучасної літератури з даної
  9.  ПЕРЕДМОВА
      бюджету, що спрямовуються на утримання галузей невиробничої сфери. У цьому зв'язку істотне значення має комплексний аналіз діяльності організацій, що фінансуються з бюджету. Аналітична функція управління покликана забезпечувати оперативний, поточний і стратегічний аналіз інформації про реальний економічний стан суб'єкта господарювання, резервах економії бюджетних ресурсів, цільове
  10.  1.2. Види бюджетних організацій та їх особливості як об'єктів управління
      бюджету, побудована за галузевою ознакою. Основними міністерствами, мають розгалужену мережу підвідомчих установ, за допомогою яких забезпечується безпосереднє виконання соціально значущих для суспільства функцій, є: Міністерство охорони здоров'я, Міністерство соціального захисту населення, Міністерство освіти, Міністерство спорту і туризму, Міністерство внутрішніх справ,