Головна
ГоловнаЕкономікаЗагальні роботи → 
« Попередня Наступна »
С.К. Ашванян. ЕКОНОМІКА. Частина 2: Макроекономіка, 2009 - перейти до змісту підручника

3.3. Податкова політика


Маніпулюючи видами податків, їх кількістю, податковими ставками і податковими пільгами, держава прагне реалізувати ті чи інші завдання, вирішувати ті чи інші проблеми. Комплекс цих завдань і проблем визначає вибір податкової політики.
Податкова політика може мати в якості ключової мети - фіскальну мету. У даному випадку держава головною проблемою вважає дефіцит державного бюджету і високий державний борг. У цих умовах уряд може приймати таку міру як підвищення граничної величини податкової ставки.
Якщо головною проблемою є економічний спад і супроводжуюча його високе безробіття, то уряд використовує процедуру зниження податкового тягаря шляхом зменшення податкових ставок, спрощення системи оподаткування та відмови від стягнення певних податків.
Податкова політика може бути розглянута в наступних основних аспектах:
- з точки зору співвідношення прямих і непрямих податків;
- з точки зору розподілу податкового навантаження на фізичних і юридичних осіб;
- з точки зору ролі окремих податків у формуванні загальної величини доходів бюджетної системи;
- з точки зору розподілу податкових доходів між бюджетами різних рівнів.
З точки зору проблем макроекономічного регулювання роль прямих і непрямих податків істотно відрізняється. Прямі податки можуть використовуватися як вбудованих стабілізаторів, і вони чуйно реагують на зміну фаз економічної кон'юнктури, і являють собою нестабільний джерело податкових доходів.
Непрямі податки більш стійкі до коливань економічної кон'юнктури. Економісти вважають, що чим вище рівень демократичних засад у державі, тим вище роль прямих податків у формуванні доходів бюджету. Ця обставина відображає той факт, що у випадку з прямими податками суб'єкти безпосередньо взаємодіють з державою в особі податкових служб при сплаті податків. Тому формується їх більш активна позиція щодо контролю за дією держави з приводу встановлення і використання цих податків. Надходження непрямих податків знеособлено, і держава відчуває свою безконтрольність з боку суспільства. Для Росії на відміну від інших країн з ринковою економікою більш значима роль непрямих податків (тут більш високі ставки ПДВ і мита).
ПДВ - податок на додану вартість застосовується в більшості країн з ринковою економікою. Він являє собою вилучення до бюджету частини приросту вартості, створеної в процесі виробництва товарів, робіт і послуг, і вноситься до бюджету у міру їх реалізації. Цей податок охоплює практично всі види товарів і послуг, тому поповнює казну краще інших податків, від нього важко ухилитися. У Росії цей податок застосовується з 1992 року, ставка податку становила 20%. У 2004 році ставка податку була знижена до 18%, і висловлюються пропозиції щодо подальшого зниження даної ставки.
Найбільш важливими видами прямих податків є податок на прибуток підприємств і податок на доходи фізичних осіб. У Росії з 2002 року застосовується ставка податку на прибуток у розмірі 24%, а до цього ставка податку на прибуток для промислових підприємств була 35%, а для банків - навіть 45%.
В даний час діюча ставка податку на прибуток є однією з найнижчих серед країн з ринковою економікою.
З 2001 року в РФ податок на доходи фізичних осіб виплачується за єдиною ставкою 13% (раніше існувала прогресивна шкала оподаткування).
У США, Японії, Німеччини, Великобританії лідируюче положення у формуванні доходів держави займає прибутковий податок з фізичних осіб, у Франції - ПДВ і прибутковий податок з фізичних осіб, в Росії - податок на прибуток підприємств, податок на видобуток корисних копалин і мита.
Оптимально побудована податкова система повинна, з одного боку, забезпечувати фінансовими ресурсами потреби держави, а з іншого боку, не тільки не знижувати стимули платника податків до підприємницької діяльності, а й зобов'язувати його до постійного пошуку шляхів підвищення ефективності господарювання.
До сучасних тенденцій податкової політики в Росії можна віднести:
- скорочення податків шляхом їх укрупнення;
- полегшення податкового тягаря виробників товарів і послуг;
- спрощення системи оподаткування для дрібного бізнесу;
- збереження високої частки непрямих податків у доходах бюджету, зниження частки прямих податків;
- розвиток податкового федералізму, тобто встановлення часткою надходження доходів від кожного податку до бюджету різних рівнів;
- скорочення податкових пільг.

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " 3.3. Податкова політика "
  1. 1. Плоди интервенционизма
    податків. Його не можна буде більше використовувати, як тільки ці надлишкові кошти будуть вичерпані податками та іншими інтервенціоністськими заходами. Саме таке нинішнє положення справ у більшості європейських країн. Сполучені Штати ще зайшли так далеко, а проте, якщо найближчим часом напрям економічної політики тут радикально не зміниться, то вони опиняться в аналогічному
  2. 1.5. Переваги інвестування в нерухомість
    податкова політика в цілому і в інвестиційній сфері зокрема; - темпи інфляції; - ступінь ризику інвестицій у нерухомість. Причини привабливості вкладень в нерухомість в умовах інфляції: - швидке знецінення грошей при недостатній надійності їх збереження в кредитних установах; - часте невідповідність банківської ставки до рівня інфляції; - обмеженість
  3. 1.6.2. Особливості іпотечного кредитування
    податкового тягаря велика частка тіньового сектора в економіці, тому офіційні доходи потенційних позичальників не високі, що ускладнює прийняття комерційними банками рішень по кредитах. Продумана державна податкова політика при іпотечному кредитуванні населення дозволить вивести реальні доходи з «тіні». Але податкове законодавство не може швидко змінюватися. Оцінка предмета
  4. ПЛИТА П'ЯТА: багатополярний світ БЕЗ домінуючої держави
    податкова політика запобігали раптові спади і сприяли енергійному росту. Сполучені Штати зосередили увагу на геополітичних військових потребах союзу, надавши приватним компаніям і своїй економіці піклуватися про самих себе. Японія була непотоплюваним авіаносцем на краю Північної Азії, рівнини Північної Європи були місцем, де треба було зупинити російську армію, - і було б
  5. ДІЛОВІ ЦИКЛИ
    податкову політику. Прикладом може служити спад 1980-1981 рр.. У 1982 і 1983 р. Сполучені Штати прийшли на допомогу з великими зниженнями ставки відсотка (тримісячні відсоткові ставки при обліку векселів впали з 1981 до 1983 р. на 39%) і з великим пакетом податкових стимулів (при президенті Рейгані значне зниження податків і великий пакет заходів бюджетного стимулювання з 1981 до 1983 р.
  6. Агрегирование
    податків і трансфертів) і, нарешті, в залежності від стану державного бюджету - кредитором або позичальником на фінансовому ринку. Крім того, держава регулює і організовує функціонування ринкової економіки, тобто створює і забезпечує інституційні основи (законодавча база, система безпеки, система страхування, податкова система тощо) для її функціонування, інакше
  7. Цілі та інструменти фіскальної політики
    податкова) політика, як і монетарна політика, - це різновид антициклічної (стабілізаційної) політики, спрямованої на згладжування циклічних коливань економіки, тобто стабілізацію економіки в короткостроковому періоді. Метою фіскальної політики є стабільне економічне зростання, повна зайнятість (відсутність циклічного безробіття) і стабільний рівень цін (відсутність інфляції).
  8. Величина і характер зміни попиту
    політика розробляється не тільки виходячи з інтересів формування державного бюджету, а й з метою чинити той чи інший вплив на виробництво товарів (а в деяких випадках виплачуються дотації), держава займається регулюванням цін і стандартизацією товарів. Іноді воно здійснює пряме втручання в процеси виробництва та обміну. На мікрорівні говорять про індивідуальний
  9. 3. Антимонопольне регулювання
    податкової політики, які змушують монополію призначати ціни на продукцію, що випускається, близькі до умов вільної конкуренції; - заохочення випуску товарів-субститутів, тобто товарів-замінників. Різноманітність товарів особистого і продуктивного споживання знижує попит на товари монопольного виробництва; - розширення ринку за рахунок встановлення міжнародних економічних зв'язків і
  10. Причини (джерела) інфляції
    податкова політика також служить поштовхом для зростання інфляції. При підвищенні ставок старих податків та / або введенні нових податків відбувається або скорочення пропозиції через нерентабельність виробництва, що посилює тиск на ринок попиту, або витрати враховуються при формуванні ціни товару, що випускається, причому і перший, і другий варіанти призводять до підвищення цін; зростання цін на світових ринках