Головна
ГоловнаЕкономікаЗагальні роботи → 
« Попередня Наступна »
С.К. Ашванян. ЕКОНОМІКА. Частина 2: Макроекономіка, 2009 - перейти до змісту підручника

3.1. Податки та їх функції. Принципи і елементи оподаткування


Податковий кодекс РФ визначає податок як "обов'язковий, індивідуально безоплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і муніципальних утворень "(ст.8). Мінімальний розмір податкового тягаря визначається сумою витрат держави на виконання його основних функцій. Чим більше функцій покладено на державу, тим більше воно має збирати податків. Зараз податки - найважливіше джерело коштів державного бюджету (приблизно 90% всіх надходжень). Від того, наскільки правильно побудована податкова система, організований збір податків, залежить ефективне функціонування національної економіки.
Варіювання податками дозволяє впливати на динаміку і структуру економіки, на капіталовкладення і зайнятість, темпи розвитку НТП, здійснення соціальної політики, забезпечення відповідного розподілу доходів і багатства.
Соціально-економічна сутність податків проявляється через їх функції:
1.Фіскальная функція означає формування державного-ських доходів шляхом акумулювання в бюджеті і позабюджетних фондах грошових коштів для фінансування суспільно необхідних потреб.
2.Регулірующая функція передбачає вплив системи оподаткування на інвестиційний процес, підприємницьку діяльність, зростання і структуру виробництва.

3.Соціально функція проявляється у підтримці соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних груп з метою згладжування нерівності між ними.
Податкова система держави являє собою форму організації податкових відносин, у тому числі елементи оподаткування, сукупність стягнутих у державі податків, принципи, порядок та методи їх справляння, а також перелік організацій, які займаються збором податків і контролем за їх виконанням.
До основних елементів податкової системи відносяться:
- Об'єкт податку - майно або дохід, що підлягають оподаткуванню.
- Суб'єкт податку (платник податків), - фізична або юридична особа, яка оподатковується; іноді суб'єкт, оподатковуваний податком, і кінцевий платник податків не збігаються; така ситуація має місце при непрямих податках.
- Джерело податку - дохід, з якого виплачується податок.
- Ставка податку - величина податку з одиниці об'єкта податку; розрізняють такі податкові ставки:
- прогресивні - величина ставки податку зростає в міру збільшення доходу (за допомогою цієї ставки знижують ступінь диференціації в суспільстві);
- регресивні - величина ставки податку зменшується в міру зростання доходу;
- пропорційні - величина ставки діє в однаковому процентному відношенні до об'єкта податку і не змінюється, навіть якщо збільшується величина доходу (така ставка вигідніша громадянам з високими доходами, і вона збільшує ступінь диференціації в суспільстві).

- Податкова пільга - повне або часткове звільнення платника від податку. Податкові пільги можуть надаватися платникам податків, які займаються благодійністю, ведуть інноваційну діяльність, або новоствореним підприємствам на якийсь період часу.
Податковий досвід підказав головний принцип оподаткування: "не можна різати курку, яка несе золоті яйця", тобто як би великі були потреби у фінансових коштах на покриття державних витрат, податки не повинні підривати зацікавленість платників податків у своєї господарської діяльності.
А. Сміт сформулював основоположні принципи оподаткування, які можуть використовуватися в будь-якій економічній системі:
- піддані держави повинні брати участь в утриманні уряду відповідно одержуваних ними доходів;
- сума податку, яку зобов'язаний сплатити окремий суб'єкт податку, має бути точно визначена;
- кожен податок повинен стягуватися в той час і тим способом, як це зручно платникові.
Сучасна податкова система крім вище зазначених принципів справедливості, реальності, простоти і зрозумілості, заснована також на принципах загальності, відповідальності, поєднання стабільності і гнучкості.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " 3.1. Податки та їх функції. Принципи і елементи оподаткування "
  1. Коментарі
    налогічная процеси в інших країнах. [11] фізіократія перша школа в економічній науці (Ф. Кене, Р. Тюрго, П. Дюпон де Немур, Д'Аламбер та ін.) На відміну від проповідників меркантилізму, фізіократи виступали єдиним фронтом, сповідуючи загальні принципи і аналітичний інструментарій, і назвали себе економістами. Фізіократи досліджували сферу виробництва, поклали початок аналізу
  2. 4.5. Кредитний консалтинг
    оподаткування - Бізнес-плани - Створення інтернет-сайтів - Підвищення кредитної привабливості Як показує практика, часто кредит не надається не через те, що клієнти некредитоспроможності або щось приховують, а з -за нездатності клієнта правильно зрозуміти що від нього вимагає банк. Суть послуги кредитного консалтингу полягає в незалежній об'єктивній оцінці
  3. Висновки
    податки. Податок - це примусово вилучаються державою або місцевою владою кошти з фізичних та юридичних осіб, необхідні для здійснення державою своїх функцій. Податки виконують три основні функції: фіскальну, економічну (розподільну) і соціальну. Види податків: прямі і непрямі; реальні та особисті; фіксовані (тверді), прогресивні, пропорційні і
  4. Роздержавлення і приватизація
    податки. Високі податки спільно з інфляцією позбавляють малі фірми можливості розширювати, а то й просто підтримувати своє виробництво. Однією зі специфічних проблем малого бізнесу в Росії є його правова незахищеність. Виражається вона в неможливості для дрібних фірм пробитися через бюрократичні перепони, а часом і в прямих актах агресії та насильства по відношенню до дрібному підприємцю.
  5. Тіньова економіка
    податковим або іншим аналогічним міркувань. Підприємства виробляють продукцію, надають послуги, але документально не оформляють свою діяльність, тим самим уникаючи сплати податків. «Чорний» ринок включає явно злочинні різновиди бізнесу начебто торгівлі наркотиками або сутенерства. Обидва ринки стикаються і переплітаються. Дуже часто нелегальний бізнес потрапляє під рекет і контроль
  6. 2. Становлення політичної економії як науки. Економічні погляди А. Сміта
    оподаткування. Говорячи про джерела оподаткування, Сміт, у відповідності зі своїми поглядами на непродуктивний характер державних витрат, виступав проти залучення капіталів в якості податкового джерела, розмежовуючи поняття капітал і дохід. Цей погляд буде характерний для всіх представників класичної школи, які вважали, що оподатковувати капітал, значить його
  7. Глосарій
    податки, що включаються в ціну товару і послуги Акції - цінні папери, що засвідчують володіння паєм в капіталі акціонерного товариства і що дають право на отримання частини прибутку у вигляді дивіденду Акціонерне товариство (АТ) - господарське товариство, статутний капітал якого розділений на певне число акцій. Акціонери не відповідають за зобов'язаннями АТ і несуть ризик збитків у межах вартості
  8. § 38. Інституційні зміни в системі відносин власності в сільському господарстві. Аграрно-промисловий комплекс
    податку на дохід від продажів землі (та іншої нерухомості),%: - 100 - до 1 року володіння (власності) землею; - 80 - від 1 до 2 років; - 60 - від 2 до 5 років; - 40 - від 5 до 10 років; - 30 - понад 10 років. Можна законодавчо обмежити купівлю сільськогосподарських земель іноземними громадянами та компаніями (штати Міссурі і Айова в США, Манітоба та Альберта в Канаді, Ірландія), регламентувати
  9. § 43. Бюджетна і податкова системи
    податків Фінансова та бюджетна система. Фінанси - це певна сукупність відносин власності з приводу формування і використання фондів грошових ресурсів. З одного боку, вони виражають відносини привласнення частини необхідного та додаткового доходу, що виникають між державою, суб'єктами підприємницької діяльності та громадянами. З іншого - це грошові фонди та фінансові
  10. § 44. Державні витрати і дефіцит бюджету
    податків. Принципи оподаткування. Податкова система. Особистий прибутковий податок. Податок на додану вартість. Податок на прибуток компаній. Податкова ставка. Прогресивні ставки оподаткування. Прямо пропорційні ставки оподаткування. Місцеві податки. Державні витрати. Витрати на соціальні цілі. Витрати на економічні цілі. Військові витрати. Витрати на обслуговування державного