|
Податкова система, побудована з урахуванням податкових пільг і раціональних податкових ставок, забезпечує дію стимулюючої функції розвитку виробництва і збільшення податкової бази. Навпаки, невиправдане збільшення ставок створює умови зниження обсягів виробництва і «відходу» від сплати податків.
Прикладом великомасштабних заходів щодо стимулювання загальної економічної кон'юнктури може служити велике зниження податкових ставок на початку 80-х рр.. XX в. в США. Теоретичним обгрунтуванням цієї програми стали розрахунки американського економіста А.Лаффер, довів, що зниження податкових ставок до граничної оптимальної величини сприяє підйому виробництва і зростанню доходів.
Згідно міркуванням Лаффера надмірне підвищення податкових ставок на доходи корпорацій знижує у них стимули до капіталозатратам, гальмує науково-технічний прогрес, уповільнює економічне зростання. Графічне відображення залежності між доходами бюджету і динамікою податкових ставок отримало назву кривої Лаффера.
Намалюнку по осі ординат відкладені податкові ставки R, по осі абсцис - надходження до бюджету V.
При збільшенні ставки податку R дохід держави в результаті оподаткування Vувелічівается. Оптимальний розмір ставки R1 забезпечує максимальні надходження до державного бюджету V 1. При подальшому підвищенні податків стимули до праці і підприємництва падають, а при 100%-ном оподаткування дохід держави дорівнює нулю, так як ніхто не хоче працювати, не отримуючи доходу. Підвищення або зниження податкових ставок надає гальмує або стимулюючий вплив і на динаміку інвестицій.
Податкова система будь-якої держави за своєю суттю не статична, а досить динамічна. Це пов'язано із зміною економічної кон'юнктури, цілей і завдань економічного зростання.
Головним недоліком більшості діючих податкових систем є розгляд віддачі кожного з податків в статичній системі, що не враховує розвитку суспільних відносин.
Податкові системи розвинених країн передбачають широке застосування стимулюючих пільг. Найважливішими з них є інвестиційний податковий кредит, прискорена амортизація, знижка на виснаження надр при видобуванні природних ресурсів.
Інвестиційний кредит по суті являє непряме фінансування державою капітальних вкладень приватного підприємництва за рахунок звільнення від сплати податку на період окупності капіталозатрат.
Він розрахований в основному на впровадження інноваційних технологій, заміну застарілого обладнання, виробництво конкурентоспроможних виробів. Сума пільг, розрахованих у відсотковому відношенні до вартості обладнання, вираховується із суми податку, а не з оподатковуваного податком доходу. Це зменшує вартість знову закуповуваного устаткування на величину знижки.
При прискореної амортизації держава дозволяє списувати амортизацію в масштабах, істотно перевищують реальний знос основного капіталу. По суті це не що інше як податкова субсидія підприємцю. Підвищення амортизаційних відрахувань зменшує суму прибутку, що обкладається податком, а це прискорює оборот основного капіталу.
|
- Ефект Лаффера
У своїх міркуваннях теоретики економіки пропозиції спираються на так звану криву Лаффера (рис. 7.3). Її сенс у тому, що зниження граничних ставок і взагалі податків володіє потужним стимулюючим впливом на виробництво. При скороченні ставок база оподаткування в кінцевому рахунку збільшується: раз випускається більше продукції, то і податків збирається більше. Це відбувається не відразу.
- 69.Поясніте сенс кривої і ефекту А. Лаффера.
Обгрунтовуючи пропозиції щодо зниження податкових ставок, автори теорії пропозиції на так званий ефект Лаффера і його графічне вираження у вигляді кривої. Крива і ефект Лаффера отримали своє найменування по імені американського економіста, котрий обгрунтовував ідею про специфічну залежності між величиною податкових ставок і розмірами податкових надходжень (рис. 15). {Foto16} Рис. 15.
- 8.6 ВПЛИВ РОЗМІРУ ПОДАТКУ НА ВЕЛИЧИНУ безповоротні втрати І
крива Лаффера (як її тепер називають) захопила уяву Рональда Рейгана. Девід Стокмен, один із співробітників першої адміністраціж президента P. Рейгана, розповідає: (Рейган) якось сам побував на кривій Лаффера. «Я почав зніматися t фільмах вчасно Другої світової війни»; - любив згадувати
- 21. ЕКОНОМІЧНА ТЕОРІЯ ПРОПОЗИЦІЇ. Теорії раціональних очікувань
Теорія економіки пропозиції; вихідні положення. Проблеми інфляції та економічного зростання. Рекомендації в області податкової політики. Крива Лаффера і практика оподаткування. Використання рекомендацій теорії пропозиції в рейганоміки і тетчеризму. Основні положення теорії раціональних очікувань. Прогнози фірм і «нейтралізація» економічної політики
- Основні терміни і поняття
крива Лаффера, податкові пільги, бюджетна система, фіскальний федералізм, бюджетний дефіцит, бюджет «повної зайнятості» , структурний бюджетний дефіцит, циклічний бюджетний дефіцит, «ефект витіснення», державні цінні папери, внутрішній державний борг, зовнішній державний
- Вплив податків на економіку
крива називається тому, що свої висновки Лаффер робив не на основі аналізу статистичних даних, а на основі гіпотези, тобто логічних міркувань і теоретичного умовиводи.) У своєму аналізі Лаффер виходив з податкової функції: Т=tY, тобто розглядав вплив зміни ставки прибуткового податку на рівень ділової активності і величину податкових надходжень. Рис. 10.2. Крива
- - У той час вища ставка прибуткового податку наближалася до 90%.
Крива Лаффера) Рис. 8.7 Як змінюється безповоротні втрати І ПОДАТКОВІ НАДХОДЖЕННЯ ПРИ ЗМІНУ РОЗМІРУ ПОДАТКУ На графіку (а) показано, що при збільшенні розміру податку величина безвозврат-ної втрати зростає. На графіку (б) показано, що при збільшенні розміру податку податкові надходження зростають, а потім починають знижуватися. Дану залежність іноді називають
- 3. Крива Лаффера ТА ЇЇ ОБГРУНТУВАННЯ
Передбачуване вплив ставок податків на обсяг податкових надходжень відображено в так званій кривій Лаффера. Рис.1 t - ставка податків X-обсяг податкових надходжень Загальні міркування, що лежать в основі цієї кривої, зводяться до того, що якщо обсяг податкових надходжень є «хорошою» функцією, значення якої рівні нулю на кінцях деякого відрізка - а саме при ставці
- Терміни і поняття
Державні витрати Державного бюджету Функції бюджету Фінанси Фінансова система Позабюджетні фонди Бюджетні витрати і доходи Структура бюджету Бюджетний дефіцит Державний борг: зовнішній і внутрішній Сеньйораж Податки Види податків: прямі і непрямі; реальні та особисті; фіксовані, прогресивні, пропорційні, регресивні, умовно постійні, умовно
- Терміни і поняття
Державні витрати Державного бюджету Функції бюджету Фінанси Фінансова система Позабюджетні фонди Бюджетні витрати і доходи Структура бюджету Бюджетний дефіцит Державний борг: зовнішній і внутрішній Сеньйораж Податки Види податків: прямі і непрямі; реальні та особисті; фіксовані, прогресивні, пропорційні, регресивні, умовно постійні, умовно
- Питання для самоперевірки
1. Що таке державний бюджет? Охарактеризуйте його структуру. З яких статей складаються дохідна і видаткова частини бюджету? 2. Чому держава вдається до позик та додаткової емісії грошей, які їх наслідки? 3. Перерахуйте основні податки. Який вплив надають податки на економіку країни? 4. Які функції бюджету, податків ви знаєте? 5. Що таке податкова ставка і
- Запитання для самоперевірки
1. Що таке державний бюджет? Охарактеризуйте його структуру. З яких статей складаються дохідна і видаткова частини бюджету? 2. Чому держава вдається до позик та додаткової емісії грошей, які їх наслідки? 3. Перерахуйте основні податки. Який вплив надають податки на економіку країни? 4. Які функції бюджету, податків ви знаєте? 5. Що таке податкова ставка і
- Ключові терміни
крива пропозиції Класична модель Рухливість зарплати і цін Потенційний обсяг виробництва
|