|
Податок - це примусово вилучаються державою або місцевою владою кошти з фізичних та юридичних осіб, необхідні для здійснення державою своїх функцій. Ці збори проводяться на основі державного законодавства.
У сучасних умовах податки виконують дві основні функції: фіскальну та економічну.
Фіскальна функція є основною. Використовуючи її, держава формує грошові фонди.
Економічна функція передбачає використання податків як інструменту перерозподілу національного доходу, зацікавленості виробників і підприємців у розвитку різноманітних видів діяльності з виробництва товарів і послуг. Використовую цю функцію податків, держава впливає на реальний процес виробництва та інвестування капітальних вкладень.
Справляння податків грунтується на використанні різних ставок податків.
Розрізняють такі види ставок:
- тверді ставки встановлюються в абсолютній сумі на одиницю обкладання незалежно від розміру доходу;
- пропорційні ставки діють в однаковому процентному співвідношенні до об'єкта податку без обліку диференціації його величини;
- прогресивні ставки припускають прогресивне підвищення ставки податку в міру зростання доходу.
Цей вид ставок служить інструментом вилучення коштів у осіб, які отримують більші доходи;
- регресивні ставки припускають зниження податку в міру зростання доходу. Ці ставки найбільш вигідні особам, що володіють великими доходами, і найбільш обтяжливі для фізичних та юридичних осіб, що володіють незначними доходами.
Прямі податки безпосередньо сплачуються конкретним платником. Як правило, вони прямо пропорційні платоспроможності.
Непрямі податки - це обов'язкові платежі, включені в ціну товару або послуги. Значну частину їх утворюють акцизи.
Сукупність стягнутих у державі податків, зборів, мита та інших платежів, а також і методів їх побудови утворює податкову систему. У ній встановлюються конкретні методи побудови і стягування податків. Принципи податкової системи Нейтральність податкової системи полягає в забезпеченні рівних податкових стандартів для рівних податкових платників.
Принцип справедливості забезпечує можливість рівноцінного вилучення податкових коштів у різних категорій фізичних та юридичних осіб, не ущемляє інтересів кожного платника і в той же час забезпечує достатніми засобами бюджетну систему.
Принцип простоти передбачає побудову податкової системи з урахуванням потреб суспільства, можливостей держави і наявної бази оподаткування. При цьому слід враховувати внутрішні та зовнішні інтереси держави, інтереси підприємств, галузей, регіонів, громадян.
У країнах з федеральним устроєм при проектуванні податкової системи широко використовується принцип рівномірного розподілу податкового тягаря по окремих регіонах і суб'єктах Федерації.
Податкові системи розвинених країн, побудовані з урахуванням розглянутих принципів, припускають широке застосування стимулюючих пільг.
|
- Контрольні питання
податкова система держави? 2. Охарактеризуйте особливості етапу становлення системи оподаткування в РФ. 3. Охарактеризуйте особливості російської системи оподаткування в умовах її реформування. 4. Перерахуйте склад податків і зборів по статусному критерієм. 5. Перерахуйте основні елементи податку. 6. Що таке податковий потенціал економіки і в чому його відмінність від податкового
- Завдання для самостійного вивчення студентами особливостей функціонування податкових систем скандинавських країн
податкову статистику Швеції і складіть зведену таблицю із зазначенням за основними податками наступних даних: платники податків, об'єкт податку, податкові ставки, податкові пільги, частка податку в загальній сумі надходжень. 2. Вивчіть податкову систему Фінляндії і вкажіть її особливості. Розгляньте структуру податкової системи і вкажіть, які податки належать до загальнодержавних і місцевих податків.
- Тема 17. Характеристика податкової системи Великобританії
податкової системи Великобританії. 2. Система податкових органів Великобританії. 3. Характеристика основних видів податків і зборів в податковій системі Великобританії. Висновок Список використаних джерел У Запровадження визначається актуальність теми, мета і завдання роботи. У першому питанні необхідно дати загальну характеристику податкової системи Великобританії: визначити структуру
- Тема 21. Характеристика податкової системи Японії
податкової системи Японії. Система податкових органів Японії. 2. Характеристика основних загальнодержавних податків Японії. 3. Характеристика основних місцевих податків Японії. Висновок Список використаних джерел У Запровадження визначається актуальність теми, мета і завдання роботи. У першому питанні необхідно дати загальну характеристику податкової системи Японії: визначити структуру
- А.З. Дадашев. Курс лекцій по блоку навчальних дисциплін з податків та оподаткування, 2007
податків і їх теоретичні основи, сутність та функціональний потенціал податків, формування системи оподаткування та системи податкового адміністрування в РФ. Наводиться повна характеристика діючих податків і зборів (станом на 1 червня 2007 р.), а також спеціальних податкових режимів. Викладаються основи податкового адміністрування: організація та методи податкового контролю, механізм
- Тема 16. Характеристика податкової системи США
податкової системи США. Система податкових органів США. 2. Характеристика основних податків федерального бюджету США і податків штатів. 3. Характеристика місцевих податків в США. Висновок Список використаних джерел У Запровадження визначається актуальність теми, мета і завдання роботи. У першому питанні необхідно дати загальну характеристику податкової системи США: визначити структуру
- § 9.10. Податковий оклад. Сплата податку до відповідного бюджету як необхідна умова
податку. Однак слід пам'ятати, що вимога про відповідний бюджет при сплаті податку є одним з основних, оскільки у кожного податку є конкретний одержувач - бюджет відповідного рівня. Крім того, з ст.2 і 11 Закону про основи податкової системи прямо випливає, що бюджет є основний елемент правильної сплати податку. Таким чином, у разі сплати податку не в той бюджет,
- 4.3. Корпоративний податок
податку у податкових доходах консолідованого бюджету Німеччини помітно нижче, ніж, наприклад, частка прибуткового податку. У загальній сумі податкових надходжень корпоративний податок становить лише близько 5%. За рівнями бюджетної системи корпоративний податок розподіляється між федеральним і земельним бюджетами в пропорції 50% на 50%. Корпоративний податок стягується з річного доходу юридичної особи. При
- Стаття 17. Загальні умови встановлення податків і зборів
платники податків і елементи оподаткування: об'єкт оподаткування; податкова база; податковий період; податкова ставка, порядок обчислення податку, порядок та строки сплати податку. 2. У необхідних випадках при встановленні податку в нормативному правовому акті можуть також передбачатися податкові пільги та підстави для їх використання
- Тема 22. Характеристика податкової системи Китаю
податкової системи Китаю. Система податкових органів Китаю. 2. Характеристика основних податків загальнодержавного значення в Китаї. 3. Характеристика основних місцевих податків в Китаї. Висновок Список використаних джерел У Запровадження визначається актуальність теми, мета і завдання роботи. У першому питанні необхідно дати загальну характеристику податкової системи Китаю: визначити
- Терміни і поняття
податки Непрямі податки Прибутковий податок з фізичних осіб Податок на прибуток підприємств (фірм, корпорацій) Соціальні внески (соціальні податки) майнові податки Акцизи Податкова база Податкова ставка Податок на поставлений дохід Подвійне оподаткування Ефект
- Терміни і поняття
податків: прямі і непрямі; реальні та особисті ; фіксовані, прогресивні, пропорційні, регресивні, умовно постійні, умовно змінні; федеральні і місцеві, загальні та спеціальні Функції податків: фіскальна, економічна і соціальна Податкова система Принципи побудови податкової системи Податкові ставки Податкові пільги Крива А. Лаффера Коефіцієнт податкового
- Терміни і поняття
податків: прямі і непрямі; реальні та особисті; фіксовані, прогресивні, пропорційні, регресивні, умовно постійні, умовно змінні; федеральні і місцеві, загальні та спеціальні Функції податків : фіскальна, економічна і соціальна Податкова система Принципи побудови податкової системи Податкові ставки Податкові пільги Крива А. Лаффера Коефіцієнт податкового
|