Головна
ГоловнаЕкономікаПодатки та оподаткування → 
« Попередня Наступна »
Т.В. Федосова. Конспект лекцій з дисципліни «Податкова система РФ», 2010 - перейти до змісту підручника

2.2. Класифікація податків.

Таблиця 1
Прямі податки - це податки, які встановлюються безпосередньо на дохід, майно, вид діяльності (податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб)
Непрямі податки - це податки, які включаються у вигляді надбавки до ціни товару або послуги. Власник підприємства, що виробляє товари або послуги, що підлягають оподаткуванню, вносить державі податкову суму за рахунок виручки від реалізації товарів і послуг, тобто є збирачем податку. Кінцевим платником виступає споживач, який купує товари і послуги за цінами, що включає непрямі податки (ПДВ, акцизи, мита).
Пропорційні податки - це податки, ставки яких встановлюються у фіксованому відсотку до доходу або вартості майна.
Прогресивні податки - це податки, ставки яких збільшуються з ростом вартості об'єкта оподаткування.
Дегресивної (регресивні) податки - це податки, ставки яких зменшуються із зростанням вартості об'єкта оподаткування (єдиний соціальний податок).
Загальні податки - це податки, кошти від яких не закріплені за окремими напрямами видатків держави (податок на прибуток, ПДВ, податок на доходи фізичних осіб).
Спеціальні податки (марковані) - мають цільове призначення (земельний податок, податки в дорожні фонди, платежі за природні ресурси, відрахування в федеральні позабюджетні фонди).
Федеральні податки - це податки і збори, що встановлюються, змінюються та скасовуються НК і обов'язкові до сплати на всій території РФ.
Перелік федеральних податків визначено ст. 13 НК РФ, вводиться в дію з дня введення частини другої НК РФ, до цього моменту діяла ст. 19 Закону РФ № 2118-1 від 27 грудня 1991 р. "Про основи податкової системи в РФ". Уявімо перелік федеральних податків (табл.2)
Федеральні податки і збори надходять в основному у федеральний бюджет. Разом з тим може передбачатися особливий порядок розподілу доходів, що надходять від федеральних податків і зборів, між бюджету різних рівнів.
Регіональні податки - це податки і збори, що встановлюються відповідно до НК (ст.14) і вводяться в дію законами суб'єктів РФ і обов'язкові до сплати на території відповідних суб'єктів РФ.
Місцеві податки - це податки і збори, що встановлюються і вводяться в дію нормативними актами представницьких органів місцевого самоврядування і які є обов'язковими до сплати на території відповідних місцевих утворень.
Федеральні податки і збори
Таблиця 2
Податковий кодекс РФ (ст.13)
1. податок на додану вартість;

2. акцизи;

3. податок на доходи фізичних осіб;

4. податок на прибуток організацій;

5. податок на видобуток корисних копалин;

6. водний податок;

7. збори за користування об'єктами тваринного світу і за користування об'єктами водних біологічних ресурсів;

8. державне мито.




Регіональні податки і збори
Таблиця 3

Податковий кодекс РФ (ст.14)
податок на майно організацій

податок на гральний бізнес

транспортний податок

Місцеві податки і збори
Таблиця 4
Податковий кодекс РФ (ст.15)
податок на майно фізичних осіб

земельний податок



Спеціальні податкові режими встановлюються Податковим Кодексом та застосовуються у випадках і порядку, які ним передбачені. При застосуванні спеціального режиму частину податків замінюється єдиним податком.
Спеціальні податкові режими можуть передбачати особливий порядок визначення елементів оподаткування, а також звільнення від обов'язку щодо сплати окремих податків і зборів, передбачених статтями 13 - 15 НК РФ. До спеціальним податковим режимів належать:
1) система оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиний сільськогосподарський податок);
2) спрощена система оподаткування;
3) система оподаткування у вигляді єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності;
4) система оподаткування при виконанні угод про розподіл продукції.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " 2.2. Класифікація податків. "
  1. Контрольні питання
    класифікація »? 2. Поясніть призначення бюджетної класифікації. 3. Охарактеризуйте бюджетну класифікацію 1991 4. Уявіть бюджетну класифікацію 1997 схемою. 5. Дайте визначення: а) класифікації доходів бюджетів РФ, б) функціональної класифікації видатків бюджетів РФ, в) економічної класифікації видатків бюджетів
  2. Глава 2. Податки: їх сутність, функціональний потенціал і класифікація
    класифікація
  3. Контрольні питання
    класифікацію операцій сектору державного управління. 4. Які розділи включає бюджетна класифікація Російської Федерації? 5. Що таке відомча класифікація видатків федерального бюджету? У чому її
  4. Контрольні питання.
    Класифікація податків, що надходять до бюджету? 6. Як ви розумієте: а) прямі податки, б) непрямі податки? Назвіть основні непрямі податки. 7. Розкажіть про цілі і призначення Податкового кодексу РФ. 8. Дайте коротку характеристику федеральних податків і зборів. 9. Охарактеризуйте регіональні податки і збори. 10. Розкажіть про роль місцевих податків і зборів. 11. Який документ
  5. Питання 74. Бюджетна класифікація РФ
    класифікації виділяють: 1) класифікацію доходів бюджетів РФ; 2) функціональну класифікацію видатків бюджетів РФ і економічну класифікацію витрат бюджетів РФ; 3) класифікацію джерел внутрішнього фінансування дефіциту бюджетів РФ; 4) класифікацію джерел зовнішнього фінансування дефіциту федерального бюджету; 5) класифікацію видів державних внутрішніх боргів РФ і
  6. 3.3. Функції податків
    класифікації податків лежать характерні умови оподаткування та справляння, а також способу ставлення, платоспроможності та перелагаемости податків. Основним є спосіб ставлення до доходу: прямі (стягуються безпосередньо з майна або доходу) і непрямі - включаються у ціну товарів і послуг (рис.9.3.) Рис. 9.3.-Класифікація податкових платежів Питання для самоконтролю: 1.
  7. Бюджетна класифікація
    класифікація являє собою певну угруповання витрат і доходів, засновану на однорідних ознаках. Правильна, науково побудована бюджетна класифікація дозволяє визначити цілі витрачання бюджетних коштів, встановити завдання і курс фінансової політики уряду. У той же час вона показує джерела бюджетних ресурсів, ступінь участі окремих суспільних класів та їх
  8. Класифікація податків за способом стягнення
    податків вони поділяються на кадастрові, декларовані та вилучаються у джерела. Кадастровий спосіб стягнення податку характеризується диференціацією об'єкта податку на групи за певною ознакою. Перелік цих груп і їх ознаки заносяться у спеціальні довідники. Для кожної групи встановлена ??індивідуальна ставка податку. У цьому випадку величина податку не залежить від прибутковості об'єкта.
  9. 4. КЛАСИФІКАЦІЯ ПОДАТКІВ
    класифікацію податків і зборів: всі податки і збори, що стягуються в Російській Федерації, діляться на федеральні, регіональні і місцеві (п. 1 ст. 12 НК РФ). Федеральними визнаються податки і збори, що встановлюються НК і обов'язкові до сплати на всій території РФ. Регіональними - податки та збори, що встановлюються НК РФ і законами суб'єктів РФ, що вводяться в дію відповідно до НК РФ, законами
  10. Застосування ставок митних зборів, податків
    класифікації товарів відповідно до Митним тарифом РФ і НК, за винятком випадків, передбачених ТК при застосуванні єдиних ставок митних зборів, податків до товарів, що переміщуються через митний кордон фізичними особами для особистого користування. При декларуванні товарів декількох найменувань із зазначенням одного класифікаційного коду за Товарною номенклатурою
  11. Суб'єкт, носій і об'єкт податку
    податкових відносин необхідно зупинитися на суб'єкт і об'єкт оподаткування. Суб'єктом податку є фізична або юридична особа, на яку законодавством покладено зобов'язання платити податок. Але в ряді випадків використання механізму ціноутворення дозволяє частково або навіть повністю перекласти податковий тягар на інших. Особа, що фактично сплачує податок, називається
  12. Питання 73. Міжнародні бюджетні класифікації
    класифікацій, визначальна структуру системи показників державного бюджету, включає такі розділи. Класифікація доходів та отриманих офіційних трансфертів Загальні доходи і отримані офіційні трансферти (II + VII) Загальні доходи (III + VI) Поточні доходи (IV + V) Податкові надходження 1. Прибуткові податки, налгі на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості
  13. Класифікація податків
    класифікаційною ознакою податки в Росії розрізняються наступним чином: федеральні, регіональні і місцеві. У відповідності з Податковим кодексом РФ (НК) під податком розуміється обов'язковий, індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб з метою фінансового забезпечення держави та муніципальних утворень. Під збором розуміється обов'язковий внесок,