Головна
ГоловнаЕкономікаПодатки та оподаткування → 
« Попередня Наступна »
Т.В. Федосова. Конспект лекцій з дисципліни «Податкова система РФ», 2010 - перейти до змісту підручника

Організації діяльності податкових органів.

Федеральна податкова служба (ФПС Росії) є федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції з контролю і нагляду за дотриманням законодавства про податки і збори, за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету податків і зборів , у випадках, передбачених законодавством РФ, за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету інших обов'язкових платежів, а також за виробництвом та обігом спирту етилового, спиртовмісної, алкогольної та тютюнової продукції та за дотриманням валютного законодавства РФ у межах компетенції податкових органів. (В ред. Постанови Уряду РФ від 11.02.2005 N 72)
Служба є уповноваженим федеральним органом виконавчої влади, що здійснює державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб як індивідуальних підприємців та селянських (фермерських) господарств, а також уповноваженим федеральним органом виконавчої влади, що забезпечує подання в справах про банкрутство та в процедурах банкрутства вимог про сплату обов'язкових платежів і вимог Російської Федерації за грошовими зобов'язаннями.
2. Федеральна податкова служба знаходиться у веденні Міністерства фінансів Російської Федерації.
3. Федеральна податкова служба керується у своїй діяльності Конституцією Російської Федерації, федеральними конституційними законами, федеральними законами, актами Президента Російської Федерації та Уряду Російської Федерації, міжнародними договорами Російської Федерації, нормативними правовими актами Міністерства фінансів Російської Федерації, а також цим Положенням.
4. Федеральна податкова служба здійснює свою діяльність безпосередньо та через свої територіальні органи у взаємодії з іншими федеральними органами виконавчої влади, органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування та державними позабюджетними фондами, громадськими об'єднаннями та іншими організаціями.
Служба та її територіальні органи - управління Служби по суб'єктах Російської Федерації, міжрегіональні інспекції Служби, інспекції Служби по районах, районах у містах, містах без районного поділу, інспекції Служби міжрайонного рівня (далі - податкові органи) становлять єдину централізовану систему податкових органів.
Податкові органи складають єдину централізовану систему контролю за дотриманням законодавства про податки і збори, за правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету податків і зборів, а у випадках, передбачених законодавством РФ, за правильністю обчислення , повнотою і своєчасністю внесення до відповідного бюджету інших обов'язкових платежів.
У зазначену систему входять федеральний орган виконавчої влади, уповноважений з контролю і нагляду у сфері податків і зборів, і його територіальні органи.
Податкові органи у своїй діяльності керуються Конституцією РФ, НК РФ, іншими федеральними законами та іншими законодавчими актами РФ, нормативними правовими актами Президента РФ і Уряду РФ, а також нормативними правовими актами органів державної влади суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування, прийнятими в межах їх повноважень з питань податків і зборів.
Податкові органи здійснюють свої функції і взаємодіють з федеральними органами виконавчої влади, органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, органами місцевого самоврядування та державними позабюджетними фондами за допомогою реалізації повноважень, передбачених Кодексом та іншими нормативними правовими актами Російської Федерації.

Органи внутрішніх справ РФ зобов'язані надавати практичну допомогу працівникам податкових органів при виконанні ними службових обов'язків, забезпечуючи прийняття передбачених Законом заходів щодо притягнення до відповідальності осіб, насильницьким чином перешкоджають виконанню працівниками податкових органів своїх посадових функцій.
Права, обов'язки податкових органів.
Права податкових органів:
1) вимагати від платника податків або податкового агента документи за формами, встановленими державними органами та органами місцевого самоврядування, службовці підставами для обчислення і сплати (утримання та перерахування) податків, а також пояснення та документи, що підтверджують правильність обчислення і своєчасність сплати (утримання та перерахування) податків;
2) проводити податкові перевірки в порядку, встановленому НК РФ;
3) проводити виїмку документів при проведенні податкових перевірок у платника податків або податкового агента, свідчать про вчинення податкових правопорушень, у випадках, коли є достатні підстави вважати, що ці документи будуть знищені, приховані, змінені або замінені;
4) викликати на підставі письмового повідомлення до податкових органів платників податків, платників зборів або податкових агентів для дачі пояснень у зв'язку зі сплатою (утриманням і перерахуванням) ними податків або у зв'язку з податковою перевіркою, а також в інших випадках, пов'язаних з виконанням ними законодавства про податки і збори;
5) зупиняти операції по рахунках платників податків, платників зборів та податкових агентів в банках і накладати арешт на майно платників податків, платників зборів та податкових агентів в порядку, передбаченому НК РФ;
6) оглядати (обстежити) будь-які використовуються платником податку для отримання доходу або пов'язані з утриманням об'єктів оподаткування незалежно від місця їх знаходження виробничі, складські, торговельні та інші приміщення та території, проводити інвентаризацію належного платнику податків майна . Порядок проведення інвентаризації майна платника податків при податковій перевірці затверджується Міністерством фінансів РФ;
7) визначати суми податків, що підлягають внесенню платниками податків до бюджету (позабюджетні фонди), розрахунковим шляхом на підставі наявної у них інформації про платника податків, а також даних про інших аналогічних платників податків у випадках відмови платника податків допустити посадових осіб податкового органу до огляду (обстеження) виробничих, складських, торгових та інших приміщень і територій, що використовуються платником податку для отримання доходу або пов'язаних з утриманням об'єктів оподаткування, неподання протягом більше двох місяців податковому органу необхідних для розрахунку податків документів, відсутності обліку доходів і витрат, обліку об'єктів оподаткування або ведення обліку з порушенням встановленого порядку, що призвів до неможливості обчислити податки;
8) вимагати від платників податків, податкових агентів, їх представників усунення виявлених порушень законодавства про податки і збори і контролювати виконання зазначених вимог;
9) стягувати недоїмки з податків і зборів, а також стягувати пені в порядку, встановленому НК РФ;
10) контролювати відповідність великих витрат фізичних осіб їх доходам;
11) вимагати від банків документи, що підтверджують виконання платіжних доручень платників податків, платників зборів та податкових агентів і інкасових доручень (розпоряджень) податкових органів про списання з рахунків платників податків, платників зборів та податкових агентів сум податків та пені;
12) залучати для проведення податкового контролю фахівців, експертів і перекладачів;
13) викликати в якості свідків осіб, яким можуть бути відомі будь-які обставини, що мають значення для проведення податкового контролю;
14) заявляти клопотання про анулювання або про призупинення дії виданих юридичним і фізичним особам ліцензій на право здійснення певних видів діяльності ;
15) створювати податкові пости в порядку, встановленому НК РФ;
16) пред'являти в суди загальної юрисдикції або арбітражні суди позови:
про стягнення податкових санкцій з осіб, які допустили порушення законодавства про податки і збори;
про визнання недійсною державної реєстрації юридичної особи або державної реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця;
про ліквідацію організації будь-якої організаційно-правової форми з підстав, встановлених законодавством Російської Федерації;
про дострокове розірвання договору про податковий кредит та договору про інвестиційний податковий кредит;
про стягнення заборгованості з податків, зборів, відповідним пені і штрафів до бюджетів (позабюджетні фонди), оформленої більше трьох місяців за організаціями, які є відповідно до цивільного законодавства Російської Федерації залежними (дочірніми) товариствами (підприємствами), з відповідних основних (переважаючих, які беруть участь) товариств (товариств, підприємств), коли на рахунки останніх в банках надходить виручка за реалізовані товари (роботи, послуги) залежних (дочірніх) товариств (підприємств), а також за організаціями, які є відповідно до цивільного законодавства РФ основними (переважаючими, які беруть участь) товариствами (товариствами, підприємствами), з залежних (дочірніх) товариств (підприємств), коли на їхні рахунки в банках надходить виручка за реалізовані товари (роботи, послуги) основних (переважаючих, що беруть участь) товариств (товариств, підприємств);
в інших випадках, передбачених НК РФ.

Податкові органи зобов'язані:
1) дотримуватися законодавства про податки і збори;
2) здійснювати контроль за дотриманням законодавства про податки і збори, а також прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актів;
3) вести в установленому порядку облік організацій і фізичних осіб;
4) безкоштовно інформувати (в тому числі в письмовій формі) платників податків про діючі податки і збори, законодавстві про податки і збори та прийнятих відповідно до нього нормативно-правових актах, порядок обчислення і сплати податків та зборів, права та обов'язки платників податків, повноваження податкових органів та їх посадових осіб, а також надавати форми податкової звітності та роз'яснювати порядок їх заповнення;
5) здійснювати повернення або залік надмірно сплачених або надмірно стягнених сум податків, пені та штрафів у порядку, передбаченому НК РФ;
6) дотримуватися податкову таємницю;
7) направляти платнику податків або податковому агенту копії акту податкової перевірки і рішення податкового органу, а також у випадках, передбачених НК РФ, податкове повідомлення та вимога про сплату податку та збору.
Податкові органи при виявленні обставин, що дозволяють припускати вчинення порушення законодавства про податки і збори, яке містить ознаки злочину, зобов'язані в десятиденний строк з дня виявлення зазначених обставин направити матеріали до органів внутрішніх справ для вирішення питання про порушення кримінальної справи.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " організації діяльності податкових органів. "
  1. Усунення подвійного оподаткування
    організацією за межами території РФ відповідно до законодавства іншої держави суми податку на майно щодо майна, що належить російської організації та розташованого на території цієї держави, зараховуються при сплаті податку в РФ відносно зазначеного майна. При цьому розмір зараховуваних сум податку, сплачених за межами території РФ, не може
  2. 5. Податок на додану вартість
    організації; - індивідуальні підприємці; - особи, визнані платниками податків ПДВ, у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон РФ, що визначаються відповідно до Митного кодексу РФ. Платники податків підлягають обов'язковій постановці на облік в податковому органі. Іноземні організації мають право стати на облік у податкових органах як платники податку
  3. Тема 19. Характеристика податкової системи Франції
    організація податкового контролю у Франції. 3. Характеристика основних загальнодержавних та місцевих податків Франції. Висновок Список використаних джерел У Запровадження визначається актуальність теми, мета і завдання роботи. У першому питанні необхідно дати загальну характеристику податкової системи Франції: визначити структуру податкової системи, склад і види податків і зборів,
  4. Волгоградська область
    організацій ". Податок за підсумками податкового періоду і авансові платежі за підсумками звітних періодів сплачуються у строки, встановлені Податковим кодексом для подання декларації та податкових розрахунків відповідно. Згідно зі статтею 386 НК РФ декларація подається не пізніше 30 березня року, наступного за минулим податковим періодом, а податкові розрахунки - не пізніше 30 днів з дати закінчення
  5. Податкова декларація
    організації або фізичні особи, які є індивідуальними підприємцями і використовують належні їм на праві власності або на праві постійного (безстрокового) користування земельні ділянки у підприємницькій діяльності, - після закінчення податкового періоду подають до податкового органу за місцем знаходження земельної ділянки податкову декларацію з податку. Форма податкової
  6. Податкова декларація
    організаціями, після закінчення податкового періоду подають до податкового органу за місцем перебування транспортних засобів податкову декларацію з податку. Форма податкової декларації з податку затверджується Міністерством фінансів РФ. Платники податків, що є організаціями і сплачують протягом податкового періоду авансові платежі з податку, після закінчення кожного звітного періоду
  7. Архангельська область
      організацій: - щодо майна, що входить до складу автодоріг загального користування - 0%; - щодо майна, використовуваного для потреб цивільної оборони і ліквідації надзвичайних ситуацій, що перебуває в оперативному управлінні органів державної влади та органів місцевого самоврядування та (або) організацій, створених органами державної влади або органами місцевого
  8. 5.1. Податок на майно організацій
      організації; 2. іноземні організації, що здійснюють діяльність у РФ через постійні представництва і (або) мають у власності нерухоме майно на території РФ, на континентальному шельфі РФ та у виключній економічній зоні РФ. Об'єктом оподаткування 1. для російських організацій визнається рухоме і нерухоме майно (включаючи майно, передане в тимчасове
  9. Усунення подвійного оподаткування
      організацією від джерел за межами РФ, враховуються при визначенні її податкової бази. Зазначені доходи враховуються в повному обсязі з урахуванням витрат, вироблених як в РФ, так і за її межами. При визначенні податкової бази витрати, зроблені російською організацією у зв'язку з отриманням доходів від джерел за межами РФ, віднімаються в порядку і розмірах, встановлених НК.
  10. Завдання для самостійного вивчення студентами загальних принципів податкового адміністрування в зарубіжних країнах
      організації податкового контролю в зарубіжних країнах (на прикладі країн США, Німеччини, Франції). 3. Охарактеризуйте існуючі підходи (американський і європейський) до застосування податкових санкцій за вчинення податкових правопорушень у зарубіжних країнах. На прикладі країн США, Німеччині та Франції розгляньте види податкової відповідальності і приємним по деяких з них податкові
  11. Питання 1 Економічна роль податку на додану вартість
      організація представляє "нульові баланси"; організація не подає податкову звітність до податкового органу; необхідність перевірки випливає з мотивованого запиту іншого податкового органу; платник податків відібраний за результатами камеральної податкової перевірки та аналізу податкової та бухгалтерської звітності (контрольних співвідношень показників форм податкової та бухгалтерської
  12. 84. ВИЇЗНІ ПОДАТКОВІ ПЕРЕВІРКИ
      організації або за місцем проживання фізичної особи. Рішення про проведення виїзної податкової перевірки організації, віднесеної до категорії великих платників податків, виносить податковий орган, який здійснив постановку цієї організації на облік. Перевірка щодо одного платника податків може проводитися по одному або декількох податках. Предметом виїзної перевірки є правильність
  13. 80. ОРГАНИ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ ТА ЇХ ФУНКЦІЇ
      організацій, що здійснюють операції (угоди) з коштами або іншим майном, у сфері діяльності яких відсутні наглядові
  14. Оскарження актів податкових органів
      організаціями та індивідуальними підприємцями проводиться шляхом подання позовної заяви до арбітражного суду згідно з арбітражним процесуальним законодавством; б) фізичними особами, які не є індивідуальними підприємцями, проводиться шляхом подання позовної заяви до суду загальної юрисдикції відповідно до законодавства про оскарження до суду неправомірних дій
  15. 86. ВИДИ ПОДАТКОВИХ ПРАВОПОРУШЕНЬ ТА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ
      організацією або індивідуальним підприємцем без постановки на облік в податковому органі тягне стягнення штрафу в розмірі 10% від доходів, отриманих протягом зазначеного часу в результаті такої діяльності, але не менше 20 тис. руб. Порушення строку подання відомостей про відкриття і закриття рахунку в банку тягне стягнення штрафу у розмірі 5 тис. руб. Неподання податкової
  16. Тема 17. Характеристика податкової системи Великобританії
      податкової системи Великобританії. 2. Система податкових органів Великобританії. 3. Характеристика основних видів податків і зборів в податковій системі Великобританії. Висновок Список використаних джерел У Запровадження визначається актуальність теми, мета і завдання роботи. У першому питанні необхідно дати загальну характеристику податкової системи Великобританії: визначити структуру
  17. 2. Учасники податкових відносин
      організації та фізичні особи, визнані платниками податків або платниками зборів; 2) організації та фізичні особи, визнані податковими агентами; 3) Федеральна податкова служба та її підрозділи в РФ (податкові органи); 4) Федеральна митна служба і її підрозділи (митні органи). Порядок притягнення до відповідальності та провадження у справах про податкові
  18. Оренбурзька область
      організації подають податкові декларації не пізніше 1 лютого року, наступного за минулим податковим періодом. Сплата податку здійснюється не пізніше 25 лютого року, наступного за минулим податковим періодом. Податкові розрахунки за авансовими платежами з податку представляються протягом податкового періоду не пізніше останнього числа місяця, наступного за минулим податковим періодом. Сплата
  19. 61. ПОРЯДОК ОБЧИСЛЕННЯ, СПЛАТИ ТРАНСПОРТНОГО ПОДАТКУ
      організаціями, обчислюють суму податку та суму авансового платежу з податку самостійно. Податок платників податків, які є фізичними особами, обчислюється податковими органами на підставі відомостей, які подаються до податкових органів органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів на території РФ. Сума транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету за
© 2014-2020  epi.cc.ua