Головна
Економіка
Мікроекономіка / Історія економіки / Податки та оподаткування / Підприємництво. Бізнес / Економіка країн / Макроекономіка / Загальні роботи / Теорія економіки / Аналіз
ГоловнаЕкономікаПодатки та оподаткування → 
« Попередня Наступна »
Т.В. Федосова. Конспект лекцій з дисципліни «Податкова система РФ», 2010 - перейти до змісту підручника

Чи потрібно проводити податкове планування на підприємстві?

Тут слід сказати, що необхідно співвідносити мотиви податкового планування зі стратегічними пріоритетами підприємства (його місією). І вже звичайно, ефективність податкового планування завжди слід співвідносити з витратами і ризиком на його проведення.
В середньому необхідність податкового планування можна охарактеризувати наступними цифрами:
Якщо частка всіх сплачених Вами податків не перевищує 4% виручки, то можна забути про додаткову оптимізації і обійтися точним і своєчасним веденням бухгалтерського та податкового обліку та складання звітності.
Якщо частка податків у виручці більше 4% але менше 10% - бийте в дзвони, терміново найміть податкового менеджера або консультанта. Податкове планування потрібно зробити частиною загальної системи фінансового управління і контролю. Необхідний обов'язковий податковий аналіз і експертиза будь-яких організаційних, юридичних і фінансових заходів та інновацій.
Якщо частка всіх сплачених податків у виручці більше 10% то я щиро здивований, що Ваш бізнес ще тримається на плаву.
І, нарешті, якщо частка податків «перевалила» за 50%, то Ви явно працюєте в «Газпромі» J.
У будь-якому випадку, рішення про необхідність податкового планування повинен прийняти керівник, а точніше власник підприємства. Це рішення належить до розряду стратегічних цілей, і має далекосяжні наслідки.
Відомі 3 стратегії податкового планування в чорно-білому зображенні:
Перший шлях («чорний»), який, не для кого не секрет, вибрала вся країна - це ухилення від сплати податків.
Тобто нелегальний шлях скорочення податків, який заснований на «свідомому, кримінально карне, використанні методів приховування обліку доходів і майна від контролю податкових органів, а також навмисного викривлення бухгалтерської та податкової звітності», як любив говорити мій слідчий. Ця стратегія передбачає використання наступних інструментів податкового планування: ліві друку, фірми-одноденки, чорний нал.
Другий шлях («білий») - це легальний шлях скорочення податків, при якому використовуються можливості надані законом, шляхом вибору режиму господарської діяльності з меншою податковим навантаженням, методів ведення бухгалтерського обліку, прямих податкових пільг. Сучасне податкове законодавство пропонує нам різні малоефективні інструменти: податкові режими, які залежать від статусу платника податків, місця його реєстрації та організаційно-правової форми, а так само напрямів і результатів його фінансово-господарської діяльності (спрощена система, ЗАТЕ, ОООІ).
І третій шлях (назвемо його «сірий») - це грамотне використання методів та інструментів податкового планування, коли реально не змінилася діяльність Вашого бізнесу формально змінюється і дає податкові переваги. Це гостре лезо бритви, яке розділяє «чорний» і «білий» шлях, на якому доводиться балансувати податковому оптимізаторові. Цей шлях ефективний, і дозволяє відчувати себе спокійно, хоча не виключено, що надалі доведеться оскаржувати в суді претензії податкових органів до обраної Вами податковій політиці.

В незалежності від того, на який шлях став Ваш керівник, податковий менеджер завжди повинен слідувати 6 золотим правилам виживання податкового менеджера:
1) Принцип розумності. Розумність означає, що "все добре - що в міру". Щось заплатити доведеться. Застосування грубих податкових інструментів буде мати тільки один наслідок - податкових санкції та репресії;
2) Ціна питання. Вигода, одержувана від податкової оптимізації повинна значно перевершувати витрати, які необхідно здійснити для реалізації даного рішення;
3) Комплексний підхід. Вибравши інструмент зниження-якого податку, необхідно перевірити, чи не призведе його застосування до збільшення інших податкових платежів;
4) Індивідуальний підхід. Тільки знаючи всі тонкощі Вашого підприємства, можна рекомендувати той чи інший інструмент зниження податків. Механічно переносити одну і ту ж схему з одного підприємства в інше можна;
5) Юридична чистота. Приділіть увагу документальному оформленню операцій, тому що недбалість в оформленні може привести до застосування більш суворого порядку оподаткування. І головне подумайте, на чому ВОНИ особисто Вас можуть піймати.
6) Але найголовніше, що повинен для себе зрозуміти податковий оптимізатор - податкове планування треба здійснювати не після здійснення будь-якої господарської операції або прошествия податкового періоду, а до нього.

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " Чи потрібно проводити податкове планування на підприємстві? "
  1. Податкове планування
    Бачачи величезну кількість книг і публікацій, присвячених "ухилення від податків" не перестаєш дивуватися - начебто назви статей більш ніж гучні, а конкретного змісту дуже і дуже мало. Одні автори переказують переклади іноземної літератури, які в наших умовах не застосовні, інші дають загальні теоретичні міркування, третє перераховують усім відомі податкові пільги. Але
  2. Розділ 4. Податкова політика та податкове планування
    Розділ 4. Податкова політика та податкове
  3. Тема 14: Податкове планування
    Тема 14: Податкове
  4. Базові інструменти податкового планування
    Базові інструменти податкового
  5. Тема 19 Податкове планування на макрорівні
    Тема 19 Податкове планування на
  6. Тема 20 Податкове планування на рівні господарюючого суб'єкта
    Тема 20 Податкове планування на рівні господарюючого
  7. Податкова ставка і принципи побудови оподаткування
    У системі оподаткування визначальну роль відіграє податкова ставка , або величина податку, що стягується з одиниці об'єкта оподаткування. Перед ними всі повинні бути рівні. Це не означає, що не можна диференціювати ставки, навпаки, можна і потрібно, але диференціація повинна проводитися з економічних, соціальних, регіональним категоріям платників, але ніяк не по окремим фізичним особам або
  8. 3. Податкова статистика і податкова інформація: значення для економічних агентів
    Наявність актуальною і перевіреної податкової статистики та податкової інформації для економічних агентів має істотне значення. Податки - один з головних інструментів держави в здійсненні економічної та соціальної політики. Вирішення означених завдань безпосередньо залежить від рівня податкових надходжень. Аналіз рівня оподаткування, тенденцій розвитку податкової бази та складових її
  9. 3.2. Горизонт планування
    З точки зору тривалості періоду, до якого відноситься розроблювальний план, можна виділити три різних рівня планування: стратегічний, тактичний, оперативний. В цілому сутність цих понять відповідає тому, що в розділі 1.3 говорилося про аналогічні видах аналізу. Місце різних рівнів планування в системі прийняття рішень на підприємстві ілюструє рис. 3.1.
  10. Глава 22 Планування трудових показників
    Економічне планування в найзагальнішому вигляді - це одна з функцій управління, що складається у встановленні шляхом науково обгрунтованих розрахунків системи показників, які повинні бути досягнуті на конкретних об'єктах за рахунок певних дій і заходів протягом планового періоду. Згідно Законів України «Про підприємство», «Про власність», «Про підприємництво» на Україну суб'єктами
  11. 12. ДОГОВІР КОМІСІЇ
    За договорами комісії працюють всі більш-менш серйозні мережі роздрібних магазинів Москви. Вони давно зайняли свою нішу, впевнено у фінансовому відношенні «стоять на ногах» і можуть диктувати умови постачальнику. Хоча договір комісії не завжди цікавий постачальнику, та й трудомісткий в обліку. За договором комісії комісіонер (магазин) приймає на реалізацію товар комітента (оптовика), зобов'язується продати
© 2014-2020  epi.cc.ua