ГоловнаЕкономікаПодатки та оподаткування → 
« Попередня Наступна »
Т.В. Федосова. Конспект лекцій з дисципліни «Податкова система РФ», 2010 - перейти до змісту підручника

Доходи, що не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування)

Не підлягають оподаткуванню такі види доходів фізичних осіб:
1) державні допомоги, за винятком допомоги з тимчасової непрацездатності (включаючи допомогу по догляду за хворою дитиною), а також інші виплати та компенсації, які виплачуються відповідно до чинного законодавства. При цьому до допомоги, що не підлягає оподаткуванню, відносяться допомоги по безробіттю, вагітності та пологах;
2) державні пенсії, призначені у порядку, встановленому чинним законодавством;
3) всі види встановлених чинним законодавством, законодавчими актами суб'єктів РФ, рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування компенсаційних виплат (у межах норм, встановлених відповідно до законодавства РФ), пов'язаних з:
відшкодуванням шкоди, заподіяної каліцтвом або іншим ушкодженням здоров'я;
безкоштовним наданням житлових приміщень і комунальних послуг;
оплатою вартості і (або) видачею належного натурального забезпечення, а також з виплатою грошових коштів замість цього забезпечення;
оплатою вартості харчування, спортивного спорядження, обладнання, спортивної та парадної форми, одержуваних спортсменами та працівниками фізкультурно - спортивних організацій для навчально - тренувального процесу та участі у спортивних змаганнях;
звільненням працівників, за винятком компенсації за невикористану відпустку;
загибеллю військовослужбовців або державних службовців при виконанні ними своїх службових обов'язків;
відшкодуванням інших витрат, включаючи витрати на підвищення професійного рівня працівників;
виконанням фізичною особою трудових обов'язків (включаючи переїзд на роботу в іншу місцевість і відшкодування витрат).
При оплаті працедавцем платнику податку витрат на відрядження і в середині країни, так і за її межі в дохід, що підлягає оподаткуванню, не включаються добові, які виплачуються в межах норм, встановлених відповідно до чинного законодавства, а також фактично вироблені і документально підтверджені цільові витрати на проїзд до місця призначення і назад, збори за послуги аеропортів, комісійні збори, витрати на проїзд в аеропорт або на вокзал у місцях відправлення, призначення чи пересадок, на провезення багажу, витрати по найму житлового приміщення, оплаті послуг зв'язку, отримання та реєстрацію службового закордонного паспорта, отримання віз, а також витрати, пов'язані з обміном готівкової валюти або чека в банку на готівкову іноземну валюту. При неподанні платником податків документів, що підтверджують оплату витрат по найму житлового приміщення, суми такої оплати звільняються від оподаткування в межах норм, встановлених відповідно до чинного законодавства;
4) винагороди донорам за здану донорську кров, материнське молоко і іншу донорську допомогу;
5) аліменти, що отримуються платниками податків;
6) суми, одержувані платниками податків у вигляді грантів (безвідплатної допомоги), наданих для підтримки науки та освіти , культури і мистецтва в РФ міжнародними або іноземними організаціями за переліком таких організацій, затверджується Урядом РФ;
7) суми, одержувані платниками податків у вигляді міжнародних, іноземних або російських премій за видатні досягнення в галузі науки і техніки , освіти, культури, літератури і мистецтва за переліком премій, затверджується Урядом РФ;
8) суми одноразової матеріальної допомоги, що надається:
платникам податків у зв'язку зі стихійним лихом або іншим надзвичайних обставиною з метою відшкодування заподіяної їм матеріальної шкоди або шкоди їх здоров'ю;
роботодавцями платникам податків, які є членами сім'ї свого померлого працівника, або платнику податків, що є своїм працівником, у зв'язку зі смертю члена (членів) його сім'ї;
платникам податків, які постраждали від терористичних актів на території РФ, незалежно від джерела виплати;
9) суми повної або часткової компенсації вартості путівок, за винятком туристичних, що виплачується роботодавцями своїм працівникам і (або) членам їх сімей, інвалідам, які не працюють в даній організації, в розташовані на території РФ санаторно - курортні та оздоровчі заклади, а також суми повної або часткової компенсації вартості путівок для дітей, які не досягли віку 16 років, в розташовані на території РФ санаторно - курортні та оздоровчі заклади, що виплачуються:
за рахунок коштів роботодавців, що залишилися в їх розпорядженні після сплати податку на доходи організацій;
за рахунок коштів Фонду соціального страхування РФ;
10) суми, сплачені роботодавцями, що залишилися в їх розпорядженні після сплати податку на доходи організацій, за лікування та медичне обслуговування своїх працівників, їх подружжя, їхніх батьків та їх дітей за умови наявності у медичних установ відповідних ліцензій, а також наявності документів, що підтверджують фактичні витрати на лікування та медичне обслуговування.

11) стипендії учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад'юнктів або докторантів установ вищої професійної освіти або післявузівської професійної освіти, науково - дослідних установ, учнів установ початкової професійної та середньої професійної освіти, слухачів духовних навчальних закладів , що виплачуються зазначеним особам цими установами, стипендії, створюються Президентом РФ, органами законодавчої (представницької) або виконавчої влади РФ, органами суб'єктів РФ, благодійними фондами, стипендії, виплачувані з Державного фонду зайнятості населення РФ платникам податків, які навчаються за направленням органів служби зайнятості;
12) суми оплати праці та інші суми в іноземній валюті, одержувані платниками податків від фінансуються з федерального бюджету державних установ або організацій, які направили їх на роботу за кордон, - в межах норм, встановлених відповідно до чинного законодавства про оплаті праці працівників;
13) доходи платників податків, одержувані від продажу вирощених в особистих підсобних господарствах худоби, кроликів, нутрій, птиці, диких тварин і птахів, продукції тваринництва, рослинництва, квітництва й бджільництва як в натуральному , так і в переробленому вигляді.
14) доходи членів селянського (фермерського) господарства, одержувані в цьому господарстві від виробництва і реалізації сільськогосподарської продукції, а також від виробництва сільськогосподарської продукції, її переробки та реалізації, - протягом п'яти років, рахуючи з року реєстрації зазначеного господарства;
15) доходи платників податків, одержувані від збирання і здавання лікарських рослин, дикорослих ягід, горіхів та інших плодів, грибів, інший дикоростучої продукції організаціям і (або) індивідуальним підприємцям, які мають дозвіл (ліцензію);
16) доходи (за винятком оплати праці найманих працівників), одержувані членами родових, сімейних громад нечисленних народів Півночі від реалізації продукції, отриманої в результаті ведення ними традиційних видів промислу;
17) доходи мисливців - любителів, одержувані від здавання товариствам мисливців, організаціям споживчої кооперації або державним унітарним підприємствам здобутих ними хутра, хутряного або шкіряної сировини або м'яса диких тварин, якщо видобуток таких тварин здійснюється за ліцензіями, виданими в порядку , встановленому чинним законодавством;
18) доходи у грошовій і натуральній формах, одержувані від фізичних осіб у порядку спадкування або дарування, за винятком винагороди, що виплачується спадкоємцям (правонаступникам) авторів творів науки, літератури, мистецтва, а також відкриттів, винаходів і промислових зразків;
19) доходи, отримані від акціонерних товариств або інших організацій акціонерами цих акціонерних товариств або учасниками інших організацій в результаті переоцінки основних фондів (засобів) у вигляді додатково отриманих ними акцій або інших майнових часток, розподілених між акціонерами чи учасниками організації пропорційно їх частці і видами акцій, або у вигляді різниці між новою і початковою номінальною вартістю акцій або їх майнової частки в статутному капіталі;
20) призи в грошовій і (або) натуральної формах, отримані спортсменами за призові місця на наступних спортивних змаганнях:
Олімпійських іграх, чемпіонатах і кубках світу та Європи від офіційних організаторів або на підставі рішень органів державної влади та органів місцевого самоврядування за рахунок коштів відповідних бюджетів;
чемпіонатах, першостях та кубках РФ від офіційних організаторів;
21) суми, що виплачуються організаціями та (або) фізичними особами на навчання в освітніх установах, що мають відповідні ліцензії, дітей - сиріт віком до 24 років;
22) суми оплати за інвалідів організаціями чи індивідуальними підприємцями технічних засобів профілактики інвалідності та реабілітацію інвалідів, а також оплата придбання та утримання собак - провідників для інвалідів;
23) винагороди, які виплачуються за передачу у державну власність скарбів;
24) доходи, одержувані індивідуальними підприємцями від здійснення ними тих видів діяльності, по яким вони є платниками єдиного податку на поставлений дохід;
25) суми відсотків за державними казначейськими зобов'язаннями, облігаціями та іншими державними цінними паперами колишнього СРСР, РФ і суб'єктів РФ, а також по облігаціях і цінних паперів, випущеним за рішенням представницьких органів місцевого самоврядування;
26) доходи, одержувані дітьми - сиротами та дітьми, які є членами сімей, доходи яких на одного члена не перевищують прожиткового мінімуму, від благодійних фондів, зареєстрованих у встановленому порядку , і релігійних організацій;
27) доходи у вигляді відсотків, що отримуються платниками податків по внесках в банках, що знаходяться на території РФ, якщо:
відсотки по карбованцевих внесках виплачуються в межах сум, розрахованих виходячи з 3/4 діючої ставки рефінансування Центрального банку РФ, протягом періоду, за який нараховані зазначені відсотки;
встановлена ??ставка не перевищує 9% річних за вкладами в іноземній валюті;
28) доходи, що не перевищують 2000 рублів, отримані по кожному з наступних підстав за податковий період:
вартість подарунків, отриманих платниками податків від організацій або індивідуальних підприємців;
вартість призів у грошовій і натуральній формах, отриманих платниками податків на конкурсах і змаганнях, що проводяться згідно з рішеннями Уряду РФ, законодавчих (представницьких) органів державної влади або представницьких органів місцевого самоврядування;
суми матеріальної допомоги, що надається роботодавцями своїм працівникам, а також колишнім своїм працівникам, які звільнилися у зв'язку з виходом на пенсію по інвалідності або за віком;
відшкодування (оплата) роботодавцями своїм працівникам, їх подружжю, батькам і дітям, колишнім своїм працівникам (пенсіонерам за віком), а також інвалідам вартості придбаних ними (для них) медикаментів, призначених ним лікуючим лікарем;
вартість будь-яких виграшів та призів, одержуваних у проведених конкурсах, іграх та інших заходах з метою реклами товарів (робіт, послуг);
29) доходи солдатів, матросів, сержантів і старшин строкової військової служби, призваних на навчальні або перевірочні збори, у вигляді грошового забезпечення, добових та інших сум, одержуваних за місцем служби або за місцем перебування на навчальних або перевірочних зборах;
30) суми, що виплачуються фізичним особам виборчими комісіями, з коштів виборчих фондів за виконання цими особами робіт, безпосередньо пов'язаних з проведенням виборчих кампаній;
31) виплати, вироблені профспілковими комітетами (у тому числі матеріальна допомога) членам профспілок за рахунок членських внесків, а також виплати, вироблені молодіжними та дитячими організаціями своїм членам за рахунок членських внесків на покриття витрат , пов'язаних з проведенням культурно - масових, фізкультурних і спортивних заходів.

« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
Інформація, релевантна " Доходи, що не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування) "
  1. 20. Спрощена система оподаткування
    доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності); 2) податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного для підприємницької діяльності); 3) єдиного соціального податку ( щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, а також виплат та інших винагород, нарахованих ними на користь фізичних осіб).
  2. Податкова база
    доходи платника податку, отримані ним як у грошовій, так і в натуральній формах, або право на розпорядження якими в нього виникло, а також доходи у вигляді матеріальної вигоди. 2. Податкова база визначається окремо по кожному виду доходів, щодо яких встановлено різні податкові ставки. 3. Для доходів, щодо яких передбачена єдина (загальна) податкова ставка, податкова
  3. Об'єкти оподаткування
    доходи; - доходи, зменшені на величину витрат. Вибір об'єкта оподаткування здійснюється самим платником податків. Об'єкт оподаткування не може змінюватися платником податку протягом трьох років з початку застосування спрощеної системи оподаткування. Платники податків, що є учасниками договору простого товариства (договору про спільну діяльність) або договору
  4.  Податок на додану вартість (ПДВ)
      підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування) відповідно до статті 149 НК РФ? 1) Ні. 2) Так. 7. Чи підлягає оподаткуванню ввезення на митну територію Російської Федерації цінних паперів - акцій, облігацій, сертифікатів, векселів? 1) Ні. 2) Так. 8. Чи є об'єктом оподаткування ПДВ передача організацією майна в якості внеску до статутного капіталу
  5.  Стаття 38. Об'єкт оподаткування
      дохід, вартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг) або інше економічне підгрунтя, має вартісну, кількісну чи фізичну характеристики ... Кожен податок має самостійний об'єкт
  6.  19. Система оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиний сільськогосподарський податок)
      доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності); 2) податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного для здійснення підприємницької діяльності); 3) єдиного соціального податку (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, а також виплат, нарахованих ними на користь фізичних осіб).
  7.  Зростання оподаткування
      доходів призводить до того, що збільшується номінальний дохід поступово підпадає під дію більш високих податкових ставок. Платник податків крім своєї волі переходить в групу громадян, оподатковуваних більш високою податковою ставкою, що веде до скорочення його реальних доходів. Це дозволяє збільшувати дохідну частину федерального бюджету без зміни системи
  8.  23. ДОХОДИ, що не підлягають оподаткуванню ПДФО
      доходів. До них відносяться: доходи, повністю звільняються від оподаткування; доходи, частково звільняються від оподаткування. Окремий вид доходів, повністю звільняються від оподаткування, - доходи, отримані від членів сім'ї і близьких родичів. Доходи, отримані фізичною особою, не визнаються об'єктом обкладення ПДФО: від операцій, пов'язаних з майновими та немайновими
  9.  75. Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) ДЛЯ ОКРЕМИХ ВИДІВ ДІЯЛЬНОСТІ
      дохід для окремих видів діяльності встановлюється НК, вводиться в дію нормативно-правовими актами представницьких органів муніципальних районів, міських округів, законами міст федерального значення і застосовується поряд із загальною системою оподаткування та іншими режимами оподаткування. Система оподаткування у вигляді єдиного податку може застосовуватися за рішеннями представницьких
  10.  Сума акцизу, що підлягає сплаті
      підлягає сплаті платником податків, що здійснюють операції, що визнаються об'єктом оподаткування відповідно до глави 22 НК, визначається за підсумками кожного податкового періоду як зменшена на податкові відрахування, передбачені статтею 200 НК, сума акцизу, що визначається відповідно до статті 194 НК. Сума акцизу, що підлягає сплаті при ввезенні підакцизних товарів на територію РФ,
енциклопедія  антрекот  асорті  по-кубанськи  журавлинний