ГоловнаЕкономікаЕкономіка країн → 
« Попередня Наступна »
Г. Б. Поляк. Бюджетна система Росії, 2000 - перейти до змісту підручника

14.6. Плата за землю


Використання землі в РФ є платним. Формами плати за землю є:
- земельний податок;
- орендна плата;
- нормативна ціна землі.
Власники землі, землевласники і землекористувачі, крім орендарів, оподатковуються щорічним земельним податком.
За землі, передані в оренду, справляється орендна плата.
Для купівлі й викупу земельних ділянок у випадках, передбачених законодавством РФ, а також для отримання під заставу землі банківського кредиту встановлюється нормативна ціна землі.
Мета введення плати за землю - стимулювання раціонального використання, охорони та освоєння земель, підвищення родючості грунтів, вирівнювання соціально-економічних умов господарювання на землях різної якості, забезпечення розвитку інфраструктури в населених пунктах, формування спеціальних фондів.
Розмір земельного податку не залежить від результатів господарської діяльності власників землі, землевласників, землекористувачів і встановлюється у вигляді стабільних платежів за одиницю земельної площі з розрахунку на рік. Ставки земельного податку переглядаються у зв'язку із змінами не залежать від користувача землі умов. Ставки земельного податку за землі всіх категорій цільового призначення в районах проживання нечисленних народів Півночі, а також за землі, які використовуються а як оленячих пасовищ в інших регіонах РФ, встановлюються органами законодавчої (представницької) влади суб'єктів РФ.
Платниками земельного податку та орендної плати є: організації (незалежно від організаційно-правових форм і форм власності, на яких вони засновані, включаючи міжнародні неурядові організації, спільні підприємства з участю юридичних осіб РФ та іноземних юридичних осіб , та громадян, іноземні юридичні особи), а також громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства, яким надана земля у власне володіння, користування або в оренду на території РФ.
Дія спрощеної системи оподаткування, обліку, звітності у відповідності з федеральним законом поширюється на організації з граничною чисельністю працюючих до 15 осіб незалежно від виду своєї діяльності, включаючи чисельність працюючих в їх філіях та підрозділах.
Право вибору системи оподаткування, обліку та звітності, включаючи перехід до спрощеної системи або повернення до прийнятої раніше, надається суб'єктам малого підприємництва.
Об'єктами оподаткування земельним податком і стягування орендної плати є земельні ділянки, частини земельних ділянок, земельні частки, надані юридичним особам і громадянам у власність, володіння або користування.
Пільги щодо справляння плати за землю. Від сплати земельного податку звільняються:
- заповідники, національні та дендрологічні парки, ботанічні сади;
- організації та громадяни, що займаються традиційним промислом у місцях проживання та господарської діяльності малочисельних народів і етнічних груп, а також народними художніми промислами та народними ремеслами в місцях їх традиційного побутування;
- наукові організації, досвідчені, експериментальні та навчально-дослідні господарства науково-дослідних установ і навчальних закладів сільськогосподарського та лісогосподарського профілю, а також наукові установи та організації іншого профілю за земельні ділянки, безпосередньо використовувані для наукових, науково-експериментальних, навчальних цілей і для випробування сортів сільськогосподарських і лісогосподарських культур;
- організації, а також громадяни, отримали для сільськогосподарських потреб порушені землі (потребують рекультивації) на перші десять років користування або з метою видобутку торфу, використовуваного для підвищення родючості грунтів;
- установи мистецтва, кінематографії, освіти, охорони здоров'я, що фінансуються за рахунок коштів бюджетів або профспілок, дитячі оздоровчі установи, державні органи охорони природи і пам'яток історії та культури, а також релігійні об'єднання, землі розташовані які ними землі, охоронювані державою як пам'ятники історії, культури та архітектури;
- учасники Великої Вітчизняної війни, а також громадяни, для яких законодавством поширені соціальні гарантії та пільги учасників Великої Вітчизняної війни; інваліди I і II груп, Герої Радянського Союзу, Герої Російської Федерації, Герої Соціалістичної Праці та ін
Крім того, від сплати земельного податку звільняють громадян, які брали участь у ліквідації наслідків катастрофи в межах зони відчуження або зайнятих на експлуатації або інших роботах на Чорнобильській АЕС, які отримали професійне захворювання і опромінення, а також евакуйованих з місць проживання.
Права органів місцевого самоврядування. Органи законодавчої (представницької) влади суб'єктів РФ мають право встановлювати додаткові пільги щодо земельного податку в межах суми земельного податку, що у розпорядженні суб'єкта РФ.

Органи місцевого самоврядування мають право встановлювати пільги щодо земельного податку у вигляді часткового звільнення на певний строк, відстрочення виплати, зниження ставки земельного податку для окремих платників у межах суми податку, що залишається у розпорядженні відповідного органу місцевого самоврядування.
Органам місцевого самоврядування надається право з урахуванням сприятливих умов розміщення земельних ділянок підвищувати ставки земельного податку, але не більше ніж у два рази.
Податок на землі міст (селищ) встановлюється на основі середніх ставок. Передбачені коефіцієнти збільшення середньої ставки земельного податку в курортних районах і зонах відпочинку, а також коефіцієнти з урахуванням статусу міста, розвитку соціально-культурного потенціалу.
Для земель, зайнятих житловим фондом, особистим підсобним господарством, дачними ділянками, індивідуальними і кооперативними гаражами, податок обчислюється у відсотках ставок, встановлених для даної конкретної зони за результатами диференціації середньої ставки земельного податку.
Середні ставки земельного податку для конкретного населеного пункту визначаються і диференціюються органами місцевого самоврядування міст.
Порядок обчислення і сплати земельного податку. Підставою для встановлення справляння податку та орендної плати за землю є документ, що засвідчує право власності, володіння чи користування (оренди) земельної ділянки.
Земельний податок юридичним особам і громадянам обчислюється виходячи з площі земельної ділянки, що обкладається податком, затверджених ставок земельного податку.
Земельний податок на сільськогосподарські угіддя встановлюється з урахуванням складу угідь, їх якості, площі, місця розташування і визначається як сума добутків площ угідь або оціночних груп по ріллі, багаторічних насаджень, сіножатей та пасовищ відповідної ставки земельного податку.
Для розрахунку ставок податку за землі водного фонду, лісового фонду органами законодавчої (представницької) влади суб'єктів РФ встановлюються середні ставки земельного податку за сільськогосподарські угіддя по адміністративних районах.
Земельний податок за ділянки в межах сільських населених пунктів і поза їх риси, надані громадянам для ведення особистого підсобного господарства, садівництва, городництва, тваринництва, сінокосіння та випасання худоби, стягується з усієї площі земельної ділянки за середніми ставок податку за землю сільськогосподарського призначення цього району.
Обчислення ставок податку для користувачів, власників, власників землі проводиться в порядку, встановленому Міністерством РФ з податків і зборів з урахуванням базових нормативів, середніх ставок, коефіцієнтів, розрахунків диференційованих ставок, на базі середньої ставки податку.
Облік платників та обчислення податку проводяться щороку станом на 1 червня.
Обчислення земельного податку громадянам проводиться державними податковими інспекціями, які щорічно не пізніше 1 серпня вручають їм платіжні повідомлення про сплату податків.
Юридичні особи та громадяни сплачують земельний податок рівними частками у два строки: не пізніше 15 вересня і 15 листопада
Органи законодавчої (представницької) влади суб'єктів РФ і органи місцевого самоврядування з урахуванням місцевих умов мають право встановлювати інші терміни сплати податків.
Податок на землю лісового фонду, включаючи і колгоспні ліси, в яких здійснюється заготівля деревини, справляється з лісокористувачів у строки з справлянням плати за деревину.
Облік площ земельних ділянок, наданих громадянам, проводиться на підставі даних органів житлово-комунального господарства, а також районних та міських комітетів з земельних ресурсів та землеустрою про розміри земельних ділянок, наданих громадянам для ведення особистого підсобного господарства , колективного та індивідуального садівництва, городництва і тваринництва, а також для індивідуально-житлового, дачного, гаражного будівництва в межах міст, робочих, курортних і дачних селищ.
Орендна плата за землю. Розмір, умови і строки внесення орендної плати за землю встановлюються договором. При оренді земель, що перебувають у державній або муніципальній власності, відповідні органи виконавчої влади встановлюють базові розміри орендної плати за видами використання земель.
Орендна плата може встановлюватися як у грошовій, так і в натуральній формі. Вона може стягуватися окремо або в складі загальної орендної плати за все орендоване майно, коли окрім землі в оренду передані будівлі, споруди та інші матеріальні природні ресурси, але з обов'язковим перерахуванням орендної плати за землю на бюджетні рахунки відповідних органів місцевого самоврядування.
За земельні ділянки, необхідні для обслуговування житлових і нежитлових будівель, наданих у користування юридичним особам або громадянам за договорами оренди, земельний податок стягується з орендодавця.

При оренді земель і майна, що перебувають у державній муніципальної власності, орендна плата стягується з орендаря.
Розрахунки з земельного податку перевіряються документально з виходом в організації державних податкових інспекторів в строки, встановлені керівниками податкових інспекцій. Документальній перевірці передує камеральна перевірка, яка проводиться податковими інспекторами по кожному розрахунком. З метою виявлення можливих помилок, допущених при складанні розрахунків, з'ясовується, чи правильно показана площа земельних ділянок до порівняння з розрахунком минув року, чи правильно застосовані ставки, обчислені платежі і розподілені нараховані суми за термінами сплати, прикладені чи до розрахунків довідки.
При перевірці слід визначити правильність застосування ставки податку у зв'язку з можливою наявністю об'єктів, що підлягають оподаткуванню за різними ставками.
Для перевірки повноти включення в розрахунок земельних ділянок, обслуговуючих житловий фонд, інші будівлі та споруди, за документами первинного обліку цих будівель і споруд встановлюється їх наявність, місце розташування, зіставляються з даними відокремленого обліку земельних ділянок.
Після закінчення перевірки складається акт, в якому зазначаються всі виявлені при перевірці порушення. Копія акта вручається платнику податків, а розрахунок додатково нарахованих або складених сум передається для відповідних відміток в особовому рахунку платника.
Плата за землю перераховується платниками земельного податку:
- за землю в межах сільських населених пунктів та інші землі, передані в їх ведення, - на бюджетні рахунки сільських органів місцевого самоврядування;
- за землю в межах селищної, міської межі і інші землі, які у їхнє відання, а також за землі в межі району, за винятком земель, переданих у ведення сільських органів місцевого самоврядування, в відповідно до встановлених законодавством РФ частками на бюджетні рахунки РФ Федерального казначейства суб'єктів РФ, відповідну частину коштів - на бюджетні рахунки відповідних органів місцевого самоврядування.
У доходи бюджетів РФ відповідно до бюджетної класифікації РФ зараховуються:
- земельний податок за землі сільськогосподарського призначення;
- земельний податок за землі міст і селищ;
- земельний податок за інші землі несільськогосподарського призначення;
- орендна плата за землі сільськогосподарського призначення;
- орендна плата за землі міст і селищ;
- орендна плата за інші землі несільськогосподарського призначення.
На бюджетні рахунки РФ у Федеральному казначействі відповідного суб'єкта РФ перераховуються кошти, які складають плату за землю в межах часток, встановлених законодавством РФ.
Частка коштів від земельного податку та орендної плати за сільськогосподарські угіддя, що перераховуються до федерального бюджету, встановлюється відповідно до Закону РФ «Про плату за землю».
Частка коштів від земельного податку та орендної плати за сільськогосподарські угіддя, що перераховуються на бюджетні рахунки суб'єктів РФ, встановлюється органами законодавчої (представницької) влади суб'єктів РФ. На заходи, централізовано що їх суб'єктами РФ, перераховується не більше 10% від суми коштів земельного податку адміністративного району.
Частка коштів, що перераховуються до федерального бюджету від земельного податку та орендної плати землі міст і селищ для фінансування централізовано виконуваних заходів, щорічно встановлюється при затвердженні федерального бюджету.
  Земельний податок та орендна плата враховуються в доходах і видатках відповідних бюджетів окремим рядком і використовуються виключно для таких цілей: фінансування заходів із землеустрою, ведення земельного кадастру, моніторингу, охорона земель і підвищення їх родючості, освоєння нових земель, компенсація власних витрат землекористувача на ці цілі і погашення позичок. виданих під зазначені заходи й відсотків за їх використання.
  Невикористані протягом року залишки коштів не вилучаються, а направляються за цільовим призначенням у наступному році.
  У відповідності з бюджетною класифікацією РФ кошти, що надходять від продажу земель у власність громадян, а також при продажу земельних ділянок громадянам та юридичним особам при приватизації державних і муніципальних підприємств, зараховуються у дохід відповідних бюджетів.
 « Попередня  Наступна »
 = Перейти до змісту підручника =
 Інформація, релевантна "14.6. Плата за землю"
  1.  Тема 38. НАЦІОНАЛЬНИЙ ДОХІД
      плата - оплата найманої праці працівників і службовців з соціальними нарахуваннями (страхові платежі за працівника, соціальне забезпечення, виплати приватних пенсійних фондів); 2) рентний дохід - орендна плата за землю, житло, приміщення, обладнання, майно; 3) процентний дохід - позитивний підсумок операцій на ринку цінних паперів і надходження від індивідуальних вкладень в бізнес; 4) прибуток
  2.  § 39. Земельна рента та її форми в сучасних умовах
      плата перевищує ренту. Відмінності в якості і місце розташування землі позначаються на ефективності використання її як об'єкта господарювання, обумовлюючи диференціацію доходів, а значить, і ренти. Диференціальна земельна рента існує у формі диференціальної ренти I і диференціальної ренти П. Причина виникнення диференціальної ренти I - обмеженість земель кращої та середньої
  3.  2.3. Міжбюджетні відносини
      плата за землю 26 25 49 9. Транспортний податок - 51 49 Для забезпечення видатків територіальних бюджетів (республіканських, республік у складі Російської Федерації, крайових, обласних, окружних, місцевих) вони повинні мати відповідні доходи. Доходи територіальних бюджетів складаються з власних і регулюючих. Власні доходи бюджетів - види доходів, закріплені на постійній
  4.  14.1. Економічна основа платежів за природні ресурси
      плата за землю 3292 5262 9508 4. Інші платежі за користування природними ресурсами 916 1432 1681 Як бачимо, розмір цих платежів постійно збільшується, а їх частка в доходах бюджету зросла з 1,6 до 5,2%. Зростають і інвестиції (табл. 14.2): Таблиця 14.2. Інвестиції в основний капітал, спрямовані на охорону навколишнього середовища та раціональне використання природних ресурсів (у
  5.  § 4. РЕНТА І ЦІНА ЗЕМЛІ
      плата. Оренда землі виникла разом з появою рабовласницького суспільства. Так, у Стародавній Вавилонії кодекс Хаммуралі (XVIII в. Е.) строго визначав умови оренди землі: вона була короткостроковою (на 1-2 роки), натуральної (із сплатою 1/3 або 1/2 врожаю з поля і 2 / 3 з саду) або грошовою. Орендна плата і в даний час є основною формою селянського землекористування в
  6.  Загальне поняття ренти
      плата за землю, іспользуемуюв сільському господарстві Орендна плата збільшується, так як збільшилися ціни на продукцію, а не нао-борот. Часто землю купують у зв'язку з очікуваним ро-стом цін на неї, а зовсім не тому, що люди хо-тят отримувати дохід за допомогою її обробки ілісдачі в оренду. У таких випадках покупці припускає-лага, що знайдеться ще хтось, який пожелаетзаплатіть за цю землю в
  7.  Завдання
      плата за землю вблізіглавних доріг вище, тому що заправні станціімогут призначати більш високі ціни. 8. Детально розгляньте, яким чином два наведено-них нижче події впливають на прибутковість капіталу иего запас, наявний в деякій галузі в краткс-і довгостроковому періоді (а) Номінальна процентнаяставка зростає з 5 до 10, тоді як ожідаемийуровень інфляції зростає з 3 до
  8.  3. Людська праця як засіб
      плата виплачується не за витрати праці, а за досягнуті працею результати, які сильно розрізняються за якістю та кількістю. Виробництво кожного конкретного продукту вимагає використання робітників, здатних виконувати відповідний конкретний вид праці. Безглуздо виправдовувати неуважність до даного питання посиланням на те, що нібито основна частина попиту та пропозиції праці являє собою
  9.  6. Межі прав власності і проблеми зовнішніх витрат і зовнішньої економії
      плата за ліцензію) або незаконними (наприклад, хабарі корумпованим чиновникам). Якщо заборона на імпорт пом'якшений ввезенням певної кількості, то ціни визначаються ввезеним кількістю і специфічними витратами, понесеними у процесі придбання та використання привілеї чи квазіпрівілегіі. Але той факт, чи був імпорт законним (наприклад, ліцензія, видана вузькому колу
  10.  Коментарі
      плата, 344, 568, 721-723, 729-731, 740-741; інституціональна, визначення, 561; історія, 810; каталлактіческая, 540-541, 558-561; наслідки, 727; результати, 576, 742-744; технологічна, 5, 128-129, 725 фрикційна, 561; Бейкер Джон Рендал, 466сн. Бейлі Семюел, 207 Бем-Баверк Євген:? Клас потреб?, 117; час очікування, 449; виробничий період, 447, 449, 454, 490-491,
енциклопедія  антрекот  асорті  по-кубанськи  журавлинний