| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
4.5. Страхові резерви, їх види |
||
|
Страхові резерви - сукупність грошових коштів цільового призначення, формована за рахунок отриманих страховиком страхових премій і використовувана ним для забезпечення прийнятих на себе страхових зобов'язань. Страхові резерви утворюються страховиком по кожному виду страхування і в тій валюті, в якій проводиться страхування. Страхова організація розраховує розміри страхових резервів при визначенні фінансових результатів від проведення страхової діяльності станом на кожну звітну дату (один раз в квартал). Страховик формує наступні страхові резерви: 1) страхові резерви з видів страхування, інших, ніж страхування життя, які включають технічні резерви та резерв попереджувальних заходів. У свою чергу, технічні резерви поділяються на обов'язкові (резерв незароблених премії; резерв заявлених, але неврегульованих збитків; резерв що відбулися, але незаявлених збитків) і додаткові (резерв катастроф, резерв коливань збитковості та інші резерви, які страховик може утворювати за погодженням з органом страхового нагляду); 2) резерв зі страхування життя. Резерв незароблених премії являє собою страхову премію, надійшов за договорами страхування, що діяли в звітному періоді, але відноситься до періоду їх дії, виходить за межі звітного періоду. Він утворюється страховиком для забезпечення виконання прийнятих ним зобов'язань за договорами, не закінченим у звітному періоді. Резерв заявлених, але неврегульованих збитків утворюється страховиком для забезпечення виконання своїх зобов'язань за договорами страхування, що виникли у зв'язку зі страховими випадками , які мали місце до звітної дати і про факт настання яких було заявлено страхової організації до закінчення звітного періоду, але страхові виплати за якими на звітну дату проведені не були. Величина даного резерву визначається по кожній неврегульованою претензії в сумі майбутніх страхових виплат. Якщо про страховий випадок було заявлено, але розмір майбутніх виплат не встановлений, для розрахунку приймається максимально можлива величина очікуваної страхової виплати , що не перевищує страхову суму. Резерв що відбулися, але незаявлених збитків призначений для забезпечення виконання страховиком своїх зобов'язань за договорами страхування, що виникли у зв'язку з що відбулися страховими випадками протягом звітного періоду, про факт настання яких страхової організації не було заявлено у встановленому законом або договором страхування порядку на звітну дату. Його величина обчислюється: - в розмірі 10% від суми базової страхової премії за звітний період, якщо звітним періодом вважається рік; - в розмірі 10% від суми базової страхової премії за чотири звітних періоду, що передують звітній даті, якщо звітним періодом вважається квартал. Резерв коливань збитковості призначений для компенсації витрат страховика на здійснення страхових виплат у випадках, якщо фактичне значення збитковості страхової суми у звітному періоді перевищує очікуваний рівень збитковості, що з'явився основою для розрахунку нетто-ставки страхового тарифу за видом страхування. Даний резерв формується у разі, якщо показник фактичного рівня збитковості страхової суми по виду страхування, виявляється, за підсумками роботи за рік, нижче очікуваного рівня збитковості, з'явився основою для розрахунку нетто-ставки страхового тарифу по виду страхування. У разі якщо фактичний показник збитковості за звітний період по виду страхування перевищує очікуваний рівень збитковості, обчислений при розрахунку страхового тарифу, резерв коливань збитковості зменшується на суму, обчислену як різниця між фактичною сумою страхових виплат та страховою премією, що надійшла у звітному періоді. Остаточний розмір резерву коливань збитковості визначається як сума величини даного резерву на початок року та відрахувань до нього за підсумками року, за вирахуванням витрат з даного резерву в звітному році. При цьому величина резерву коливань збитковості по кожному виду страхування не може перевищувати сукупного розміру страхової суми за договорами страхування даного виду, діючим на кінець звітного року. Резерв катастроф призначений для покриття надзвичайного збитку, з'явився наслідком природних катастроф (повеней, виверження вулканів, землетрусів і т. п .) або великомасштабних аварій, які спричинили необхідність здійснення страхових виплат по великому числу договорів страхування. Цей резерв формується за видами страхування, умовами, проведення яких передбачені зобов'язання страховика зробити страхову виплату у зв'язку з збитком, нанесеним в результаті впливу природної катастрофи або великомасштабної аварії, і може використовуватися в випадках, коли спеціальними рішеннями органів влади те що подія визнано катастрофою. Порядок формування та використання даного резерву визначається страховою організацією самостійно і узгоджується з органом державного страхового нагляду. Резерв запобіжних заходів призначений для фінансування заходів з попередження нещасних випадків, втрати або пошкодження застрахованого майна, а також на інші цілі , передбачені страховиком у «Положенні про резерв попереджувальних заходів». Цей резерв формується шляхом відрахувань від страхової премії, надійшла за договорами страхування у звітному періоді. Розмір відрахувань визначається виходячи з відсотка, передбаченого в структурі тарифної ставки на зазначені цілі, і не може перевищувати 15%. Остаточна величина даного резерву відповідає сумі відрахувань до нього у звітному періоді, збільшеною на розмір резерву запобіжних заходів на розпочато звітного періоду і зменшеної на суму коштів, витрачених на попереджувальні заходи у звітному періоді. Резерв по страхуванню життя призначений для забезпечення виконання зобов'язань страховика по страхових виплатах за укладеними договорами при дожитті застрахованого до певного терміну або віку або смерті застрахованого. При страхуванні життя, страховики повинні накопичувати страхові внески, що надходять протягом усього періоду дії договору страхування, для здійснення страхових виплат, які найчастіше виробляються в кінці його терміну. Стабілізаційний резерв є оцінкою зобов'язань страховика, пов'язаних із здійсненням майбутніх страхових виплат у разі утворення від'ємного фінансового результату від проведення страхових операцій в результаті дії факторів, що не залежать від волі страховика. Для розрахунку страхових резервів договори розподіляються на 19 облікових груп: - облікова група 1. страхування (співстрахування) від нещасних випадків і хвороб; - учетнаягруппа2.добровольноемедицинскоестрахование (співстрахування); - облікова група 3. екскурсантів); - облікова група 4. страхування (співстрахування) громадян, що виїжджають за рубіж; - облікова група 5. страхування (співстрахування) засобів наземного транспорту; - облікова група 6. страхування (співстрахування) засобів повітряного транспорту; - облікова група 7. страхування (співстрахування) засобів водного транспорту; - облікова група 8. страхування (співстрахування) вантажів; - облікова група 9. страхування (співстрахування) товарів на складі; - учетнаягруппа10.страхование (співстрахування) урожаю сільськогосподарських культур; - облікова група 11 . страхування (співстрахування) майна, крім перерахованого в облікових групах 5 - 10, 12; - облікова група 12. страхування (співстрахування) підприємницьких (фінансових) ризиків; - облікова група 13. добровільне страхування (співстрахування) цивільної відповідальності власників автотранспортних; - облікова група 13. обов'язкове страхування (співстрахування) цивільної відповідальності власників транспортних засобів; - облікова група 13. страхування (співстрахування) цивільної відповідальності власників транспортних засобів, що здійснюється в рамках міжнародної системи страхування "Зелена карта"; - облікова група 14. страхування (співстрахування) цивільної відповідальності перевізника; - облікова група 15. страхування (співстрахування) цивільної відповідальності власників джерел підвищеної небезпеки, крім зазначеного в облікової групи 13; - облікова група 15. обов'язкове страхування (співстрахування) цивільної відповідальності власника небезпечного об'єкта за заподіяння шкоди в результаті аварії на небезпечному об'єкті; - облікова група 16. страхування (співстрахування) професійної відповідальності; - облікова група 17. страхування (співстрахування) відповідальності за невиконання зобов'язань; - облікова група 18. страхування (співстрахування) відповідальності, крім перерахованого в облікових групах 13 - 17; - облікова група 19. договори, прийняті в перестрахування, крім договорів перестрахування, відповідно до умов яких у перестрахувальника виникає обов'язок з відшкодування заздалегідь встановленої частки в кожній страховій виплаті, виробленої страховиком по кожному прийнятому в перестрахування договором (договорами), за яким стався збиток, що підпадає під дію договору перестрахування (договори непропорційного перестрахування). На товариства взаємного страхування не поширюється вимога про розподілі договорів за обліковими групами 1-3, 13, 13, 15, 19. Для розрахунку страхових резервів страховик може всередині кожного облікового групи вводити додаткові облікові групи договорів залежно від умов договорів, об'єктів страхування , місцезнаходження об'єктів страхування та переліку страхових ризиків. У разі укладення страховиком договорів, що відносяться до декількох обліковими групами, для цілей розрахунку страхових резервів зазначені договори розділяються на окремі умовні договори, кожен з яких відноситься до відповідної облікової групи. Більш докладно про склад страхових резервів, вимог до методів їх розрахунків див. [40]. |
||
| « Попередня | Наступна » | |
|
|
||
Інформація, релевантна " 4.5. Страхові резерви, їх види " |
||
|
||