|
Місцем реалізації товарів визнається територія РФ, при наявності одного або декількох наступних обставин:
товар знаходиться на території РФ і не відвантажується і не транспортується;
товар в момент початку відвантаження або транспортування знаходиться на території РФ.
Місцем реалізації робіт (послуг) визнається територія РФ, якщо:
роботи (послуги) пов'язані безпосередньо з нерухомим або з рухомим майном, що перебуває на території РФ.
Послуги фактично опиняються на території РФ у сфері культури, мистецтва, освіти, фізичної культури чи туризму і спорту;
покупець робіт (послуг) здійснює діяльність на території РФ.
Діяльність організації або індивідуального підприємця, які виконують роботи (надають послуги), здійснюється на території РФ.
Документами, що підтверджують місце виконання робіт (надання послуг) за межами території РФ, є:
1) контракт, укладений з іноземними або російськими особами;
2) документи, що підтверджують факт виконання робіт (надання послуг).
Не підлягає оподаткуванню:
1. реалізація на території РФ послуг по здачі в оренду службових та (або) житлових приміщень іноземним громадянам або організаціям, акредитованим в РФ.
2. реалізація (а також передача, виконання, надання для власних потреб) на території РФ по закритому переліку, зокрема:
медичних товарів і послуг, за винятком косметичних, ветеринарних і санітарно-епідеміологічних послуг;
послуг з догляду за хворими, інвалідами та людьми похилого віку;
1) послуг з утримання дітей у дошкільних установах;
2) послуг з перевезення пасажирів міським пасажирським транспортом загального користування (за винятком таксі, в тому числі маршрутного).
3) послуг з надання в користування жилих приміщень у житловому фонді всіх форм власності;
4) часток у статутному (складеному) капіталі організацій, паїв в пайових фондах кооперативів і пайових інвестиційних фондах, цінних паперів та інструментів термінових угод;
5) послуг, що надаються без стягнення додаткової плати з гарантійного ремонту;
6) послуг у сфері освіти по проведення некомерційними освітніми організаціями навчально-виробничого або виховного процесу.
7) надаються закладами культури і мистецтва послуг у сфері культури і мистецтва
8) послуг, що надаються безпосередньо в аеропортах РФ і повітряному просторі РФ з обслуговування повітряних суден, включаючи аеронавігаційне обслуговування;
9) робіт (послуг) з обслуговування морських суден і суден внутрішнього плавання (лоцманська проводка, всі види портових зборів, послуги суден портового флоту, ремонтні та інші роботи (послуги).
3. Звільняються обороти організацій і підприємців з таких підстав:
1) реалізація (передача для власних потреб) предметів релігійного призначення відповідно до переліку, затвердженого Урядом РФ.
2) реалізація (у тому числі передача, виконання, надання для власних потреб) товарів (за винятком підакцизних), робіт, послуг, вироблених і реалізованих громадськими організаціями інвалідів (середньооблікова чисельність інвалідів=не менше 50 %, а їх частка у фонді оплати праці - не менше 25%;
3) здійснення банками банківських операцій (за винятком інкасації);
1) надання послуг з страхування і перестрахування страховими організаціями.
2) проведення лотерей, організація тоталізаторів та інших заснованих на ризику ігор (у тому числі з використанням ігрових автоматів) організаціями грального бізнесу;
3) виконання НДДКР за рахунок коштів бюджетів
4) реалізація наукової та навчальної книжкової продукції, а також редакційна, видавнича та поліграфічна діяльність з її виробництва і реалізації;
5) реалізація путівок (курсівок) , на території РФ;
|
- Податкова база
реалізації товарів (робіт, послуг) визначається як вартість цих товарів (робіт, послуг) з п. 8.3., з урахуванням акцизів (для підакцизних товарів та підакцизного мінерального сировини) і без включення до них податку. 2. При реалізації товарів (робіт, послуг) за товарообмінними (бартерними) операціями, реалізації товарів (робіт, послуг) на безоплатній основі, передачі товарів (результатів виконаних робіт,
- Податкова база
реалізації товарів (робіт, послуг) визначається платником податку в залежності від особливостей реалізації вироблених їм чи придбаних на стороні товарів (робіт, послуг). При передачі товарів (виконанні робіт, наданні послуг) для власних потреб, визнаних об'єктом оподаткування, податкова база визначається платником податку згідно з НК. При ввезенні товарів на митну
- 3.7.3. Порядок складання розрахунку податкової бази
реалізації, отриманих у звітному (податковому) періоді, в тому числі: а) виручка від реалізації робіт і послуг, а також виручка від реалізації майна, майнових прав; б) виручка від реалізації цінних паперів, не обертаються на організованому ринку; в) виручка від реалізації цінних паперів, що обертаються на організованому ринку; г) виручка від реалізації покупних товарів; д) виручка від
- Особливості визначення податкової бази з урахуванням сум, пов'язаних з розрахунками по оплаті товарів (робіт, послуг)
місцем реалізації яких не є територія РФ. Особливості оподаткування при реорганізації організацій визначені у статті 162.1 НК. Податковий період (у тому числі для податкових агентів) встановлюється як календарний місяць. Для платників податків (податкових агентів) з щомісячними протягом кварталу сумами виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) без урахування ПДВ, що не
- Порядок визначення податкової бази при реалізації товарів (робіт, послуг)
реалізації платником податку товарів (робіт, послуг) визначається як вартість цих товарів (робіт, послуг), обчислена виходячи з цін, що визначаються відповідно до статті 40 НК, з урахуванням акцизів і без включення до них ПДВ. При отриманні платником податку оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг) податкова база визначається виходячи з
- Витрати. Угруповання витрат
реалізацією; 2) позареалізаційні витрати. Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією (стаття 253 НК), включають в себе: 1) витрати, пов'язані з виготовленням (виробництвом), зберіганням і доставкою товарів, виконанням робіт, наданням послуг, придбанням або реалізацією товарів (робіт, послуг, майнових прав), 2) витрати на утримання та експлуатацію, ремонт і технічне
- Порядок визначення податкової бази при здійсненні операцій з передачі товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб та виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання
реалізації ідентичних (а за їх відсутності - однорідних) товарів (аналогічних робіт, послуг), що діяли в попередньому податковому періоді, а при їх відсутності - виходячи з ринкових цін з урахуванням акцизів (для підакцизних товарів) і без включення до них податку. При виконанні будівельно-монтажних робіт для власного споживання податкова база визначається як вартість виконаних робіт,
- 33. Калькулювання собівартості
реалізацію продукції (робіт, послуг); а також визначити фінансові результати діяльності підприємства, рівень його ефективності та ін Собівартість продукції (робіт, послуг) являє собою вартісну оцінку використовуваних у процесі виробництва продукції (робіт, послуг) природних ресурсів, сировини, матеріалів, палива, енергії, основних фондів, трудових ресурсів, а також інших витрат на її
- Об'єкт оподаткування ПДВ
реалізація товарів (робіт, послуг) на території РФ, в тому числі безоплатна. передача на території РФ товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб, витрати на які не приймаються до відрахування (у тому числі через амортизаційні відрахування) при обчисленні податку на доходи організацій; виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання; ввезення товарів на
- Тема 13 Інші податки та збори, що стягуються з юридичних осіб
реалізації товарів (робіт, послуг), що підлягають оподаткуванню згідно з Податковим кодексом. У разі, якщо відповідно до умов договору комісії (договору доручення, агентського договору) фактична реалізація товарів (робіт, послуг) покупцям проводиться комісіонером (повіреним, агентом) та грошові кошти за реалізований товар (роботи, послуги) надходять до каси (на
- 12. Об'єкт оподаткування ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
реалізації товарів (робіт, послуг) на території РФ, в тому числі на безоплатній основі; передача товарів (виконання робіт, надання послуг) для власних потреб, витрати на які не приймаються до відрахування при обчисленні податку на прибуток організацій; виконання будівельно-монтажних робіт для власного споживання; ввезення товарів на митну територію РФ. НК РФ передбачає вилучення з
- Особливості визначення податкової бази при передачі майнових прав
реалізації товарів (робіт, послуг), операції з реалізації яких підлягають оподаткуванню (не звільняються від оподаткування відповідно до статті 149 НК), або при переході зазначеної вимоги до іншій особі на підставі закону податкова база по операціях реалізації зазначених товарів (робіт, послуг) визначається в порядку, передбаченому статтею 154 НК. Податкова база при поступку
- Тема 4: Податки, які відносять на витрати з виробництва та реалізації продукції (робіт, послуг).
реалізації продукції (робіт,
|