|
НК РФ прийнятий 16.07.98 року Державною Думою Російської Федерації, вводиться в дію: *
з 1.01.99 р. - перша частина; *
з 1.01.01 р. - друга частина.
Частина I НК РФ складається з 7 розділів і 142 статей, які встановлюють систему податків і загальні принципи оподаткування і зборів, і дає визначення:
а) види податків і зборів;
б) права та обов'язки платника податків і податкових органів;
в) форми і методи податкового контролю;
г) відповідальність за податкові порушення;
д) порядок оскарження дій податкових органів та їх посадових осіб;
е) перелік встановлюваних місцевих податків і зборів.
Виходячи з НК РФ, встановлюються і стягуються такі види податків:
а) федеральні;
б) регіональні;
в) місцеві.
А) Федеральні податки - встановлені до обов'язковій сплаті по всій території РФ. До них відносять: * податок на прибуток; * митні збори і збори; * податок на додану вартість; * лісовий податок; * акцизи; * інші (всього 17) * податок на доходи фізичних осіб; * держ. мито; б) Регіональні податки - про
| податок на прибуток; |
мита і збори; |
| податок на додану вартість; |
лісовий податок; |
| акцизи; |
інші (всього 17) |
| податок на доходи фізичних осіб ; |
|
| держ. мито; |
|
язательни до сплати на території відповідних суб'єктів РФ.
Регіональні власті можуть визначати наступні елементи оподаткування: *
податкові пільги; *
податкові ставки; *
порядок та строки сплати; *
форму звітності з цього податку.
До таких податків відносять:
- податок на майно організацій або податок на нерухомість;
- транспортний податок;
- регіональні ліцензійні збори на гральний бізнес.
В) Місцеві податки - податки і збори, що вводяться в дію правовими актами органів місцевого самоврядування та обов'язкові до сплати на території відповідних муніципальних утворень.
До них відносять: *
земельний податок; *
на спадкування та дарування; *
місцеві ліцензовані збори; *
на майно фізичних осіб.
Місцевим органом влади можуть бути визначені наступні елементи оподаткування: *
податкові пільги; *
податкові ставки; *
порядок та строки сплати; *
форма звітності з цього місцевого податку.
Слід розрізняти поняття податку та збору.
Податок - це обов'язковий платіж, що стягується з юридичних і фізичних осіб у вигляді коштів для фінансового забезпечення діяльності держави.
Збір - обов'язковий внесок, що стягується з юридичних і фізичних осіб, який є однією з умов надання прав на різні види діяльності.
НК РФ визначає такі основні поняття:
Об'єкт оподаткування - юридичні факти (дії, події, стану), які обумовлюють обов'язок суб'єкта заплатити податок.
Предмет оподаткування - реальні речі (земля, споруди, будівлі тощо) і нематеріальні блага (державний символ, економічні показники), наявність яких закон пов'язує з виникненням податкових зобов'язань.
Податкова база - кількісне вираження предмета оподаткування.
Податковий період-термін, протягом якого формується податкова база.
Майно - види об'єктів цивільних прав, що відносяться до майна відповідно до ДК РФ.
Товар - будь-яке майно, що реалізовується і призначене для реалізації.
Робота - діяльність, результат якої має матеріальний вираз. Цей результат може бути використаний для задоволення потреб фізичних або юридичних осіб.
Послуга - діяльність, результати якої не мають матеріального висловлювання і реалізуються і споживаються в процесі здійснення цієї діяльності.
Реалізація товару - передача на оплатній основі права власності на товари, а також на безоплатній основі.
Запитання для самоконтролю:
1.Перечислите федеральні податки і дати поняття федеральних податків.
2.Перечіслть регіональні податки і дати поняття регіональних податків.
3.Дать поняття місцевих податків і зборів та перерахувати їх.
4.Дать визначення поняттю податку та збору.
5.Дата визначення поняттям об'єкта оподаткування, предмета оподаткування, податкової бази, податковому періоду.
|
- Питання 1. Система нормативних документів, що регулюють податкові відносини
. Законодавство РФ про податки і збори відноситься до публічно-правових галузях законодавства, якому притаманні: нерівність сторін, наявність субординації владних відносин, залежність однієї із сторін від волевиявлення іншої, вищої ієрархії. Російське законодавство про податки і збори складається з Податкового кодексу та прийнятих відповідно до нього федеральних законів про податки і збори.
- Глава 6. Спеціальні податкові режими
Характерною особливістю податкової системи Росії є наявність спеціальних податкових режимів, що представляють собою особливий порядок обчислення і сплати податків, що відрізняється від звичайного режиму оподаткування організацій і індивідуальних підприємців. Податковим кодексом передбачено 4 таких податкових режиму. Два з них націлені на створення більш сприятливих економічних і фінансових
- Тема 11 Державний бюджет та фіскальна політика держави
Економічна теорія оподаткування. Принципи, форми оподаткування, податкова система. Податкова система Росії: проблеми і перспективи розвитку. Податкової кодекс Російської Федерації. Державний бюджет: принципи побудови, структура доходів і витрат. Бюджетний дефіцит: причини та способи регулювання. Державний борг та його вплив на економічний розвиток. Бюджетний кодекс
- 11.1. Податковий кодекс Російської Федерації. Частина перша. від 31 липня 1998 р. (СЗ, 1998, № 31, ст. 3824) [витяг]
11.1. Податковий кодекс Російської Федерації. Частина перша. від 31 липня 1998 р. (СЗ, 1998, № 31, ст. 3824) [
- Питання 2 Податок на доходи фізичних осіб
. Податок на доходи фізичних осіб - федеральний податок по Податковому кодексу РФ (глава 23) і Закону РФ від 27 грудня 1991 р. N 2118-1 "Про основи податкової системи в Російській Федерації". Податок на доходи фізичних осіб стягується з 1 січня 2001 р., до цього стягувався прибутковий податок з фізичних осіб на підставі Закону РФ від 7 грудня 1991 р. N 1998-1 "Про прибутковий податок з фізичних осіб".
- Питання 1. Економічні умови запровадження податкової системи Росії в 1992 р.
Становлення введеної з 1992 року принципово нової для Росії податкової системи проходило в жорстких умовах політичних, економічних і структурних перетворень за відсутності наступності в галузі податкового права. За роки функціонування податкової системи було внесено значну кількість різних змін до податкового законодавства з метою його приведення у відповідність із
- Тема 12 Особливості оподаткування іноземних юридичних осіб, які сплачують податки на території РФ.
Відповідно до п. 1 ст. 226 Кодексу податковими агентами з ПДФО визнаються російські організації, індивідуальні підприємці і постійні представництва іноземних організацій в РФ, від яких або в результаті відносин з якими платник податків одержав доходи, а також колегії адвокатів, адвокатські бюро та юридичні консультації щодо доходів, виплачуваних адвокатам.
- 5. Податок на додану вартість
Податок на додану вартість (ПДВ) займає найважливіше місце і роль в податковій системі РФ. Податком (глава 21 НК) обкладається не вся вартість товару, а лише її частина - додана вартість. Платниками податків ПДВ зізнаються: - організації; - індивідуальні підприємці; - особи, визнані платниками податків ПДВ, у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон РФ,
- Сутність податку та податкової системи
Під податком, збором, митом і іншими платежами розуміється обов'язковий внесок до бюджету відповідного рівня або в позабюджетний фонд, здійснюваний платниками у порядку і на умовах, визначених законодавчими актами. Сукупність стягнутих у державі податків, зборів, мита та інших обов'язкових платежів (далі - податки), а також форм і методів їх побудови утворює податкову
- Питання 7. Особливості оподаткування суб'єктів малого бізнесу. Податок на тимчасовий дохід
. Податок на прибуток на відміну від ряду інших податків існував всі роки радянської влади, перебудови і існує в даний час. Природно, що об'єктом обкладення завжди була прибуток. У той же час визначення об'єкта оподаткування постійно змінюється. Податок на прибуток найнадійніший протягом багатьох років джерело бюджету, самий зрозумілий з усіх видів податків. Побудова цього
- Рекомендована література
Андрущенко В.Л. Фінансова думка Заходу в ХХ столітті (Теоретична концептуалізація и наукова проблематика державних Фінансів). - Львів, Каменяр, 2000. - 305 с. Андрущенко В. Сучасні ремінісценції вопросам оподаткування в Трактаті Йозефа Шумпетера "Історія економічного аналізу" / / Вісник податкової служби України. - 2001. - Лютий. - С. 53-59. Андрущенко В. Камералістіка: витоки
- Тема 13 Інші податки та збори, що стягуються з юридичних осіб
Порядок обчислення податку - сукупність певних дій платника податків з визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету за податковий період, виходячи з податкової бази, податкової ставки і податкових пільг. У відповідності зі ст.55 Податкового кодексу РФ платник податків зобов'язаний самостійно обчислити податок. Однак обчислення деяких податків (так званих, окладних)
- .. З 1981 р. було прийнято десять ос-новних законів про оподаткування, «рас-шативающіх малий і середній бізнес».
.. З 1981 р. було прийнято десять ос-новних законів про оподаткування, «рас-шативающіх малий і середній бізнес». За цей же час, в основному в результаті лобістської діяльності на користь круп-них корпорацій, було внесено зміни до 9371 статтю Податкового кодексу. Круп-ний бізнес зазнає податкову систему, але малий дійсно не здатний виніс-ти її тягар.
|